现金流量表是每个财务人必须会编制的报表,即使不会编制,日常工作中也会碰到过,至于其中数据反映的业务情况你是否真正明白,在下面就和大家交流一下,如有不当之处敬请批评指正:
序号 | 经营活动现金流量净额 | 投资活动现金流量净额 | 筹资活动现金流量净额 | 指标分析思路 |
1 | 正 | 正 | 正 | 现金流量净额都为正数,说明经营活动能赚钱,投资已得到回报,也就是经营活动和投资活动现金充足,但还需筹资,一般是不需要筹资的,这时需关注筹资的目的。如果企业处在对外发展的扩张期,对外筹资可以理解,如果没有对外扩张的计划,这时需要对筹资的目的值得怀疑,或许该公司是大量回收资金,准备跑路,风险很大。 |
2 | 正 | 正 | 负 | 经营活动和投资活动现金流量净额为正数,用于归还借款,说明健康成熟的表现,经营赚钱,投资有回报,拿钱归还借款,符合常理;在资金充足情况下,这时也需要考虑后期的发展有没有潜力,考虑有没有好的投资机会,使资金发挥到最大效能。 |
3 | 正 | 负 | 正 | 经营活动能实现现金流的正回报,同时对外筹资进行对外投资,该企业应该是一个运行健康并且具有很好发展潜力的企业,也是符合常理的;但需要衡量企业对外投资决策是否稳健,投资项目是否有发展潜力,不可盲目投资,需要查看该企业是否有严格程序下的项目申报及审批流程。 |
4 | 正 | 负 | 负 | 仅靠企业经营赚取的资金能满足对外投资和归还借款,是一个非常理想的状态,是一个高盈利的企业,一般是高新技术企业才具有该特征。 |
5 | 负 | 正 | 正 | 该情况下经营资金短缺,需要依靠投资项目资金的收缩回款和筹资借款来满足日常经营运行;一般情况下,这类企业债务风险很高,但如果是处于创业阶段,可以理解,正是需要资金的时候,但如果处于衰退期的话,需要引起关注。 |
6 | 负 | 正 | 负 | 该情况状态非常不好,经营资金短缺下,还需要归还借款,仅依靠收缩投资或仅有的投资回报来补充经营所需资金,资金压力大,风险高。需重点分析经营活动,争取早日实现经营现金正流入。 |
7 | 负 | 负 | 正 | 经营情况不是太好,需要举债满足日常经营活动的资金需求,还对外投资扩张,如果是创业初期可以理解,如果是成熟性企业的话,需要注意它的债务风险。同时还需要注意对外扩张项目的可行性,及回报期限。 |
8 | 负 | 负 | 负 | 这个情况一般非常的少见,完全是依靠自己的资金存量来支撑企业各项支出,用资金存量对外投资和偿还借款,如果后期没有资金的回流,没有造血功能,极易陷入财务危机,后果不堪设想。自有资金存量总有用完的时候,该阶段主要是关注改善经营策略,寻找好的投资项目,实现可持续发展。 |
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