划重点常见6⃣种税务问题,不交冤枉税!
1、“其他应付款”有余额
解读:企业经营期间老板一直给公司填补资金,企业由于亏损无力还款到企业注销时账面还有“其他应付款”
❤️处理:在清算前,老板应该以自有资金对企业增资,在转账的备注中注明“投资款”,公司用这些资金归还老板的借款,实收资本增加,同时“其他应付款”平账。
2、“其他应收款”有余额 解读:老板自己公司的借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营。
❤️处理:老板自己公司的借款不归还,实质上事项将公司的钱转化为自己的钱,应该按照规定缴税,或者提前进行税务筹划,例如将“股息红利”所得转变为“工资薪金所得”。
3、账面存货有余额
解读:企业注销前账面有存货。
❤️处理:与其等着税务机关视同销售,不如提前销售给股东,销售价格可以略低于市场价格,增值税可以少交点,一般只要没有低于市场价格的70% ,税务机关和是不回去核定调整的。
4、账面有留抵税额
解读:一般纳税人有留抵税额的,注销时不会退税。
❤️处理:将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税, 同时能够给关联公司开奖员进项发票,将留抵税的税额转嫁给 关联公司资产重组,资产重组过程中将全部资产、负债和劳动力一并转让并办理注销税务登记,其尚未抵扣的进项税额可以结转至所纳税人处抵扣。
5、存货账实不符
解读:账面上有存货,实际没有。
❤️处理:企业日常经营中应该依法纳税,加强内部管理保证账实相符, 若因其他原因导致的账实不符应该留存相关资料,及时进行账 务处理。
6、发票、账簿问题
发票:将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。
❤️处理:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
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