近日遇到这么个案例:
以上事项费时费力,得不偿失,但却给企业进项税额抵扣日常管理提出了一个警示。
对企业日常取得的专用发票,一定要按费用支出用途区分清楚其性质,对按增值税规定不能抵扣或需要按计算抵扣等其他方式抵扣的专用发票,一般不要采用“勾选认证后再转出的方式”,要善用增值税发票综合服务平台中“进项税不抵扣勾选”功能选择发票进行不抵扣勾选操作,这一方面可以规范企业进项税额的管理,另一方面也可以防范税务机关按 “增值税发票底账”对企业进项税额抵扣的检查风险。
01
进入发票不抵扣勾选模块
功能菜单依次选择【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】
02
不抵扣勾选查询和确认
1
查询符合条件的未勾选发票
【将勾选状态设置为“未勾选”】-【选择“发票来源”和“发票状态”等必录项查询条件(更多精确查询可以设置更多查询条件)】-【点击查询】,便可得到符合筛选条件的未勾选的发票信息。
2
发票不抵扣勾选确认
a.纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣勾选操作,确认本次要勾选的发票勾选后,不抵扣原因选择“添加”;
b.选择“不抵扣原因”,点击“确定”,再点击“提交”按钮;
c.点击“确定”后提交成功,勾选完成。
操作过程如图所示。
a.不抵扣勾选-原因选择框
b.不抵扣勾选-提交勾选
c.不抵扣勾选-提交成功
03
发票不抵扣勾选-撤销
a.纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣撤销操作,确认本次要撤销勾选的发票后,再点击“提交”按钮
b.弹出的勾选提示信息窗口,点击继续提交后撤销勾选完成。
操作过程如图所示。
a.不抵扣勾选-撤销勾选
b.不抵扣勾选-提交确认提示
联系客服