税收征管工作常用术语
现就有关税收征管术语进行了归纳整理,供大家参考。以下整理可能不够全面,权作抛砖引玉,欢迎大家在实践中不断修正和补充。
一、组织收入原则:依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税.
二、税收征管模式:以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理。
三、税收工作的主题:推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设。其中依法治税是灵魂,税收改革是动力,科学管理是基础,队伍建设是保证。
四、两基:就是管理基础工作和基层建设工作。
五、现代税收管理观念:大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念。
六、科学化管理:就是要从实际出发,实事求是,积极探索和掌握征管工作规律,善于运用现代管理方法和信息化手段,提高管理的实效性。建立健全税收征管制度体系,按照有关法律法规的要求规范征管工作。
七、精细化管理:就是要按照精确、细致、深入的要求,明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,避免大而化之的粗放式管理,抓住税收征管的薄弱环节,有针对性地采取措施,抓紧、抓细、抓实,不断提高管理效能。
八、税收征管工作的基本目标:提高税收征管的质量和效率。具体包括:执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。
九、征管工作内容:包括税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等,也是通常所讲的广义的税收管理的内涵。
十、税收工作的根本出发点和落脚点:聚财为国、执法为民.
十一、税收征管工作基础和核心:税源管理,也就是对各税种税基的控管。
十二、提高行政效能的目标:行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效。
十三、税制改革的原则:简税制、宽税基、低税率、严征管。
十四、办税服务厅窗口设置: 要按照强化管理和优化服务的要求合理设置。一般来说,可设三类窗口:一是申报纳税窗口,每个窗口都可以受理不同税种的申报;二是发票管理窗口,负责发售发票、代开发票等工作;三是综合服务窗口,负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。
十五、合理界定征管职能: 征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。要明确区分日常检查与税务稽查的职责。
十六、日常检查:是指税务机关清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估询问、了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的日常管理行为。
十七、税收管理员:税收管理员(简称专管员、片管员)是基层税务机关分片(业)管理税源的工作人员,隶属于税源管理部门。过去专管员工作的基本特点是“一人进厂,各税统管,征管查集于一身”。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作,原则上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处罚工作。
十八、纳税评估:主要是分析纳税人申报的真实性。充分运用各种信息资料,包括纳税人申报纳税资料和财务会计相关信息数据,综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况,具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系,摸清规律,发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标,建立科学、实用的纳税评估模型,对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较,分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距,增强管理的针对性。
十九、信息化建设基本原则:统筹规划、统一标准,突出重点、分步实施,整合资源、讲求实效,加强管理、保障安全。
二十、信息化建设总体目标和内容:就是建立和完善中国税收管理信息系统,简称为“金税工程”,英文缩写为CTAIS。其主要内容可概括为“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。“一个平台”,即建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台;“两级处理”,即依托统一的技术基础平台,根据总局和省局管理上对数据的不同要求,逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理;“三个覆盖”,即应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖各级国、地税机关,并与有关部门联网;“四个系统”,即通过业务的重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的信息管理应用系统。
二十一、整合信息资源:就是在现有设备及应用系统基础上,根据税收征管的要求,实现各个系统之间的信息联通,做到部门之间信息共享。这是提高现有信息资源利用率的必然选择。要不断完善和充分发挥现有软硬件功能,加快信息传递速度,提高运行效率,更好地发挥其作用。在此基础上,根据工作需要进一步加以拓展,建设一些新的信息系统。
二十二、“一户式”存储:把散存于税收征管各个环节的征管资料和各类静态、动态征管信息,按独立的纳税户(人)加以归集,依托信息技术实行 “一户式”管理,使之能够反映纳税人履行纳税义务的全貌。通过强化数据管理,推进信息集中,进一步提高信息应用水平,实现信息共享。不仅可以避免纳税人重复报送,减轻纳税人负担,而且有利于税务机关全面、快速、准确地查询和掌握纳税人信息,满足管理工作的需要。
二十三、“一站式”服务:就是指纳税人到税务机关办理各类涉税事项,办税服务厅窗口统一受理,实行内部流转,限时办结。能够即时办理的事项要即时办理,不能即时办理的事项,要将受理的相关文书资料进行登记,根据业务量的大小或工作时间的长短确定办结期限,承诺限时办理。
二十四、 “一窗式”管理:就是在办税大厅窗口同时受理纳税人报送的纳税申报资料、防伪税控卡报税、增值税专用发票抵扣联认证和进行票表稽核比对。实现增值税管理中防伪税控开票系统、认证系统、交叉稽核系统、协查系统、申报纳税系统以及发票、会计、统计、评估管理系统之间的信息共享。
二十五、 “一窗一人一机”模式:是指在防伪税控网络版运行的条件下,一个纳税申报窗口,设置一台计算机,由一人操作完成纳税人报送的纳税申报资料、防伪税控卡报税、增值税专用发票抵扣联认证和进行票表稽核比对。
二十六、正确理解税收征管模式: 以申报纳税和优化服务为基础,体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。以计算机网络为依托,就是要充分利用现代信息技术,大力推进税收管理信息化建设,不断强化管理手段。集中征收,是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。重点稽查,强调的是充分发挥税务稽查的打击作用,突出重点,严厉查处各种涉税违法案件,增强威慑力。强化管理,既是对税收征管的总要求,贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节,也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。
二十七、一优两减“一优双减”为核心全面提升征管质量和效率
二十八、简,就是减少办税手续、简化办税程序;放,就是进一步下放行政审批权限,能下放到基层的全部下放到基层;提,就是提高办事、办税工作的质量和效率;优,就是进一步优化纳税服务环境。
二十九、企业所得税二十四字方针:分类管理,优化服务,核实税基,完善汇缴,强化评估,防范避税。
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