纳税评估指标分析
指标大类分类指标细目计算方法判断结论
通用分析指标收入类主营业务收入变动率（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题
成本类单位产成品原材料耗用率本期投入原材料÷本期产成品成本×100%是否错误使用存货计价方法、人为调整产成品成本或应纳所得额等问题
主营业务成本变动率（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题
主营业务成本率主营业务成本÷主营业务收入
费用类主营业务费用变动率（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题
主营业务费用率（主营业务费用÷主营业务收入）×100%
营业（管理、财务）费用变动率 与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题
成本费用率（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题
成本费用利润率利润总额÷成本费用总额×100%如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题
成本费用总额主营业务成本总额+费用总额
税前列支费用评估分析指标工资、"三费"、业务招待费、公益救济性捐赠、开办费摊销额、技术开发费加计扣除额、广告费、业务宣传费扣除限额、财产损失、呆（坏）账损失、总机构管理费、社会保险费扣除限额、无形资产摊销额、递延资产摊销额等。可能存在未按规定进行纳税调整，擅自扩大扣除（摊销）基数等问题
利润类主营业务利润变动率（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润可能存在多结转成本或不计、少计收入问题
其他业务利润变动率（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%
营业外收支增减额营业外收入增减额与基期相比减少较多，可能存在隐瞒营业外收入问题。营业外支出增减额与基期相比支出增加较多，可能存在将不符合规定支出列入营业外支出。
资产类净资产收益率净利润÷平均净资产×100%与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题
总资产周转率（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题
存货周转率主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%。
应收（付）账款变动率（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题
固定资产综合折旧率基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×100%。高于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况，分析固定资产综合折旧率变化的原因
资产负债率负债总额÷资产总额×100%判断其偿债能力。如果资产负债率与预警值相差较大，则企业偿债能力有问题，要考虑由此对税收收入产生的影响
负债总额流动负债+长期负债。资产总额是扣除累计折旧后的净额
配比分析类主营业务收入变动率与主营业务利润变动率（1）当比值<1,且相差较大，二者都为负时，（2）当比值>1且相差较大、二者都为正时，（3）当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，当比值为负数，且前者为正后者为负时，均可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
主营业务收入变动率与主营业务费用变动率当比值〈1且相差较大，二者都为负时，当比值〉1且相差较大，二者都为正时；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
主营业务成本变动率与主营业务利润变动率当两者比值大于1，都为正时，可能存在多列成本的问题；前者为正，后者为负时，视为异常，可能存在多列成本、扩大税前扣除范围等问题
资产利润率总资产周转率、销售利润率
存货变动率资产利润率、总资产周转率若本期存货增加不大，即存货变动率≤0，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，可能存在隐匿销售收入问题。
特定分析指标增值税增值税税收负担率（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题
应纳税额增长率（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额 与销售增长率配比分析
本期进项税金控制额期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%
投入产出当期原材料（燃料、动力等）投入量÷单位产品原材料（燃料、动力等）使用量
所得税所得税税收负担率应纳所得税额÷利润总额低于预定值，企业可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
主营业务利润税收负担率（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%
应纳税所得额变动率（评估期应纳税所得额-基期应纳税所得额）÷基期应纳税所得额可能存在少计收入、多列成本，人为调节利润问题；也可能存在费用配比不合理等问题
所得税贡献率应纳所得税额÷主营业务收入×100%低于标准值视为异常，可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
所得税贡献变动率（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）÷基期所得税贡献率
所得税负担变动率（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）÷基期所得税负担率
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