增值税发票咨询?

                       税    种：增值税 税 来    源：山东省国家税务局  日    期： 2014-02-24

 

问题描述：

您好！有关事宜咨询如下：我司是一家外贸公司，在枣庄地区做服装出口加工业务，属作价加工贸易形势。我司自行采购面料、辅料等，并直接支付货款给面料和辅料工厂，由面辅料工厂直接开增值税给我们公司；将面辅料发到枣庄地区服装加工厂加工完成，再支付加工费给成衣加工厂；因服装出口需要报退税，我司再将面辅料进项发票开给成衣加工厂，需加工厂开出成衣发票金额：面辅料进项+加工费金额 = 成衣发票金额 ； 加工厂只需缴纳差额部分的税款。因加工厂对此不知情，此项业务受阻。请税务局领导帮忙确认以上是否正确？请予指导。谢谢！

 

 

问题答复：

出口退税政策规定：外贸企业一般贸易委托加工，购进原材料后委托国内加工企业加工货物，外贸企业须将原材料销售给国内加工企业，国内加工企业加工成货物后开具原材料和加工费合计金额的增值税专用发票，给外贸企业用于办理出口退税。

你公司采购面料和辅料时计入进项税额，将面料和辅料委托加工厂加工时，需要作价卖给加工厂，给加工厂开具增值税专用发票，外贸企业计提销项税额。加工厂收到专用发票计入进项税额，加工成服装后，再将服装卖给外贸企业，给外贸企业开专用发票（即面辅料和加工费合计金额），加工厂计提销项税额，外贸企业凭加工厂专用发票申报退税。