增值税发票系统升级版热点问题汇总解答
一、系统介绍篇
1、什么是增值税发票系统升级版？
答：增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现了纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。
2、增值税发票系统升级版的推行有何意义？
答：（一）加强发票管理的重大举措。手工发票、机打发票日常管理监管难度大，涉税风险较难监控。增值税发票系统升级版的推行，完善了发票管理，极大的降低了发票涉税风险，为电子发票推行打下基础。
（二）推进税收现代化的关键一步。推行增值税发票系统升级版，从着眼于税制改革的长远规划出发，实现税收信息共享，是适应税收现代化建设和满足增值税一体化管理的需要，切实减轻了基层税务机关和纳税人负担。
（三）加强税源管理的有力抓手。增值税发票系统升级版通过对开具发票的安全化、网络化、一体化管理，完整、准确、及时地采集发票明细数据，发票明细信息真正成为税源管理的重要资源，从根本上提高税源管理的质量。
（四）严肃财经纪律必要手段。增值税发票系统升级后，有效遏制“以假乱真”、“票货不一”、“大头小尾”等虚假发票泛滥，起到预防腐败，严肃财经纪律的作用。
3、推行增值税发票系统升级版的目的是什么？
答：推行增值税发票系统升级版目的是实现一个系统两个覆盖。一个系统，即增值税发票系统升级版；两个覆盖，即覆盖所有增值税纳税人，包括一般纳税人、小规模纳税人；覆盖所有发票，包括增值税专用发票和普通发票。
增值税发票系统升级版是税务部门便民办税新举措，目的是切实减轻纳税人负担，切实提高办税效率。此外，通过对纳税人开具发票实行的网络化、一体化管理，建成全国统一的发票真伪查验平台，实现发票网上实时查验，杜绝虚假发票的存在，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。
4、增值税发票系统升级版推行范围？
答：目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人，其中起征点以下小规模纳税人和使用税控收款机纳税人的推行时间，另行通知。
5、增值税发票升级版推行后增值税纳税人可使用什么发票？
答：一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。
6、增值税发票升级版推行后增值税纳税人使用的哪些发票可继续使用？
答：通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。
7、什么是定额发票？哪些纳税人可以使用？
答：根据《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）文件，定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。有奖发票规格为213 mm×77 mm（式样见附件）。定额发票联次为并列二联,即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（ 国税发[2008]80号） 文件规定，对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。
8、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票有什么变化吗？
答：税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，按照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）和《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）有关规定执行。
9、收购发票的开具是否纳入到增值税发票系统升级版？
答：收购发票的开具已纳入到增值税发票系统升级版，纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。
10、使用增值税发票系统升级版需要联网吗？如果网络出现故障无法开票怎么处理？
答：纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。纳税人如因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票。纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票。纳税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
11、离线发票的开票时限和开票总金额如何计算？
答：纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
辽宁省增值税发票系统升级版的离线开票时限为120小时（5天）；离线开票总金额各票种都按照“最高开票限额×对应月发票领用数量÷6”。
注：按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，不受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。
12、增值税发票系统升级版是否仍需要网上抄税？
答：纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。特定纳税人不使用网络报税，需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。
除特定纳税人外，使用增值税发票系统升级版的纳税人，不再需要到税务机关进行报税，原使用的网上报税方式停止使用。
13、我市推行计划如何安排？
答：根据省局工作要求我市将在今年10底前完成涉及推行范围纳税人的升级工作。预计6月30日前完成一般纳税人6000余户，7月30日前完成起征点以上小规模纳税人小规模纳税人4000余户，共计1万余户，其余推行范围纳税人在10底前完成。
二、升级操作篇
14、如何办理增值税发票系统升级版？
答：纳税人原使用的增值税税控系统金税盘（卡）、税控盘，需置换为增值税发票系统升级版专用设备。
（一）存量一般纳税人升级所需携带的资料及物品：
1、《增值税发票升级版系统升级流程交接单》；
2、发票领用簿、发票专用章、公章、非税控专用设备内剩余的普通发票；
3、开票系统主机、旧税控设备（金税卡、IC卡、读卡器或旧版金税盘、税控盘）；
（二）非税控存量一般纳税人及存量小规模纳税人升级所需携带的资料及物品：
1、《增值税发票升级版系统升级流程交接单》
2、发票领用簿、发票专用章、公章、未验旧发票
3、将要安装开票系统的主机。如果您有能力按照服务单位提供的操作说明自行安装、调试系统，可不用携带开票主机。
15、增值税发票系统升级版有哪些设备？
答：增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（以下统称专用设备）。专用设备均可开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。除通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票，一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票应当使用专用设备开具。
三、技术篇
16、计算机如何配置？
答：（一）硬件环境：建议计算机配置：内存2G、硬盘500G以上（要求硬盘中C盘剩余容量不少于20G）、光驱和USB口要求可以正常使用。
（二）操作系统环境：建议winXPSP3或以上版本（不建议使用win8系统）。
以上标准只是能正常运行开票软件的基本要求，计算机只要能满足纳税人开票需求即可，税务机关不强要求。
17、必须购买品牌计算机吗？
答：目前税务机关没有出台相关文件要求纳税人必须购买品牌计算机才能使用开票软件。
18、开票打印机有什么要求，是否要求品牌？
答：根据《国家税务总局关于修订<增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法>的通知》（国税发[2011]132号）文件规定，增值税防伪税控开票系统通用设备基本配置标准中打印机要求：
（一）24针针式平推式票据打印机
（二）80列行宽及以上
（三）复写能力为1+3及以上。
税务机关没有要求打印机品牌，只要能通过打印机正确打印出发票，并且购货方能正常认证即可。
19、升级版所需使用的计算机、打印机等设备是否必须向税控服务单位购买？
答：使用升级版所需通用设备（台式或笔记本计算机、打印机）由纳税人自行配备或选择购买。任何单位和个人不得借税务机关名义、专用设备兼容性等任何借口向贵单位强行销售通用设备、软件或其他商品。
20、纳税人必须购买新计算机和打印机吗？
答：如果纳税人自己有满足开票需要的计算机和打印机就不需要另行购买，如果没有能力购买，也可以到税务机关提供的主机共享服务点自助开具发票，或是到税务机关宣传的“税银服务站”协助开具发票。
21、置换增值税发票系统升级版专用设备价格是多少？维护费多少？
答：增值税发票系统升级版服务单位按照优惠价格（报税盘价格）对原金税盘（卡）、税控盘进行置换。按照《国家发展改革委关于完善增值税税控系统收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）规定的USB金税盘、税控盘的价格为每个490元，报税盘价格为230元。使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。
22、增值税发票系统升级版设备的购买及技术维护服务费能否全额抵减应纳税额？
答：按照《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用和缴纳的技术维护费，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
23、如果不是初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用能否全额抵减增值税应纳税额？
答：按照《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
24、增值税发票系统升级版专用设备如果出现问题不能使用怎么办？
答：根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
四、维护篇
25、增值税发票系统升级版有关技术服务单位的服务如何保证？
答：增值税发票系统升级版有关技术服务单位在为增值税纳税人提供服务时，要与用户签订协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，不得收取费用；技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质的服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量，如若存在强制服务强行收费，向用户强行推销、捆绑销售通讯设备、软件或其他商品等行为，可以向税务机关12366投诉，税务机关将会严肃处理，强行消费的服务单位将会以乱收费查处。
航天信息股份有限公司服务监督电话：400-810-6116，
百旺金赋科技有限公司服务电话：400-671-7100。
26、我市共有几家防伪税控服务单位？地址和电话是多少？
答：国家税务总局指定全国2家服务单位，分别是航天信息股份有限公司和百旺金赋科技有限公司，目前这2家服务单位在丹东地区都有分公司，分别是：
丹东航天信息股份有限公司，地址：丹东市振兴区山上街95-2号 天龙电脑城2楼，电话：2161510，2131510。
辽宁百旺金赋科技有限公司丹东分公司，地址：丹东市振兴区体育馆路42号上城国际536室，服务电话：3117396，3117397。
27、纳税人到哪家服务单位进行防伪税控技术服务？
答：为更好地为纳税人服务，打破固化的服务格局、形成有序竞争机制、提高服务质量的原则下，丹东航天信息股份有限公司负责东港市、凤城市、合作区、直属和振兴区管辖区域的纳税人税控技术服务，辽宁百旺金赋科技有限公司丹东分公司负责宽甸县、元宝区和振安区管辖区域的纳税人税控技术服务。
28、税务机关如何监督管理服务单位？
答：为进一步加强税务机关对增值税防伪税控开票系统服务单位的监督管理，切实维护纳税人合法权益，不断改进纳税服务工作，国家税务总局出台《增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法》。明确税务机关向每一户新纳入防伪税控系统管理的纳税人发放《增值税防伪税控开票系统安装使用通知书》，告知纳税人有关的政策规定和享有的权利，充分保障纳税人的知情权。设立并公布投诉电话12366，受理纳税人投诉服务单位及人员强行销售、捆绑销售通用设备、软件或其他商品以及服务问题，对强行销售通用设备等行为要严格监管。
五、便民办税举措篇
29、自助开票是怎么回事，什么时间去都行吗？
答：为减轻纳税人负担，辽宁省国家税务局结合我省实际情况将设立主机共享服务点，内配置若干台计算机、打印机，并提供网络连接，供没有条件购买计算机和打印机的纳税人仅购置税控专用设备，自行领用增值税发票后可自助开具发票。我市8个征收单位的8个征收服务大厅、25个办税服务厅（室）和部分有国税办公地点的纳税人比较集中的大市场预计能设立共计74个主机共享服务点。由于计算机和打印机都是由省局走政府采购，预计9月末才能到。有条件的征收单位可以预先在相关地点挤出本单位在编的计算机和打印机供纳税人自助开具发票。因为计算机都是税务机关列入固定资产账目的，目前只能放置在税务机关办公区域内，纳税人需要自助开具发票时只能在税务机关正常工作日内。
30、农商行“税银服务站”是怎么回事，是否收费？
答：为减轻纳税人负担，丹东市国家税务局与丹东农村商业银行横向联合，在到遍布市内43个、全地区143个营业网点的丹东农村商业银行增设“税银服务站”，由丹东农村商业银行独自提供场地、计算机和打印机，派专人负责协助纳税人开具发票、申报等涉税事项，协助纳税人开具发票业务的人员都是经过2家服务单位专门培训过的。在推行试点期间不收取任何费用，纳税人可在银行上班期间就近到营业网点让其协助开具发票。
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