例:某金融机构A为一般纳税人,2016年7月取得保费收入212万(含税),同时开具了增值税专用发票。
提示:该项业务为保险服务,纳税人提供保险服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额。
不含税销售额=2120000÷(1+6%)=2000000元
销项税额=2000000×6%=120000元
报表填写:
该企业2016年8月申报所属期7月增值税报表填写如下:
一般人纳税人申报表
附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写2000000元。
附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填写120000元。
来源:北京国税
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