【精华答疑】当月业务次月开具发票能否计入当月费用？

2016-06-14 中税网

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提问：　　

　　1、当月发生的业务，已完成，发票未开具，开具日期为次月1日，能否把此笔费用计入当月费用？

　　2、当年费用要记到业务发生当年度，如果当年业务已经发生，发票开具到次年，此笔发票怎么入账，是计入当年费用，还是计入次年以前年度损益调整，还是直接计入次年费用。

　　专家回复：

　　1、可以计入当月费用。 

　　2、当年发生的费用应当计入当年费用，但发票在次年5月31日前不能取得的，汇算清缴时应当进行纳税调增；该笔费用在取得发票的年度税前扣除。

　　政策依据：

　 《关于企业所得税若干问题的公告》

　 （国家税务总局公告2011年第34号）

　　六、关于企业提供有效凭证时间问题

　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。