答疑 | 企业向职工及社会个人支付集资利息要扣税

2016-06-24 《中国税务》 中国税务杂志社

风险点一点

企业为了筹集发展资金， 向本企业职工或者社会个人筹集资金现象较为普遍， 先不论这种内部集资是否合法或存在金融风险， 企业在向职工或者个人支付利息的时候，除要严格按照双方合同的约定， 还需行使好代扣代缴个人所得税的职责。

案例说一说

L公司是一家老国企，主要生产铝质水壶、饭盒、热水瓶等生活用品，由于工艺陈旧，市场需求量又较低，已经亏损数年。基于此，L公司计划转产销售高端密封容器。由于改造车间、购买进口生产线需要费用较多，公司一时难以筹资到位。无奈之下，厂领导班子数次召开职工代表大会，最终商定采用内部集资的办法，筹措资金进行转产。根据工厂张贴的集资公告，以万元作为单位，最低集资额1万元起，无上限规定，期限5年，并约定按年利率8%的标准支付集资利息，利息按季度发放。集资公告下发后，很快募集超过450万元资金，新项目很快上马，所有职工重新投入了生产。

三年过去了，L公司开始扭亏为盈，产品市场占有率也翻了一番，第5年结束时，L公司顺利返还了所有的集资款，并按约定支付了利息。其中，集资额最少的职工也拿到4000元利息，出资多的职工5年下来利息甚至超过了 10 万元。

皆大欢喜之余，却收到了来自税务机关的处罚文书，要求对5年来L公司支付给职工的利息款 180万元补缴个人所得税36 万元，另需加收罚款和滞纳金19.5万元。

税事评一评

◆税法规定，企业向职工、个人集资支付的利息收入，应该按个人所得税——利息、股息收入代扣代缴20%个人所得税。

◆对企业将应支付未支付的利息直接增加借款本金的业务，也要按规定代扣代缴个人所得税。

◆国家禁止民间非法集资和借贷，面对高额利息回报的诱惑，要多想一想，尽可能为自己争取到法律的保障