年终结账会计分录汇总

原创 2016-12-29 会计分录 会计分录

 1、 结转成本

      借：主营业务成本

          贷：库存商品

 2、 结转增值税

  将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税 

    借： 应交税费/应交增值税/销项税

        贷： 应交税费/应交增值税/进项税

             应交税费/应交增值税/转出未交增值税 

     借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税

         贷：应交税费/未交增值税 

3、 计提所得税 

          借：所得税费用/当期所得税费用（按照累计利润的25%计提） 

             贷：应交税费/应交所得税 

4、递延所得税

    借：递延所得税资产 

           递延所得税负债 

           贷：应交税费/所得税费用 

5、损益结转

           借：主营业务收入

               其他业务收入 

               营业外收入 

               贷：本年利润

                   主营业务成本

                   其他业务成本

                   营业外支出

                    营业税金及附加

                    资产减值损失

                    销售费用

                    财务费用

                   所得税

 6、 本年利润结转

                借：本年利润

                贷：利润分配/未分配利润

  7、 提取法定盈余公积

             借：利润分配/提取法定盈余公积

                 贷：盈余公积/法定盈余公积 

              借：利润分配/未分配利润 

                 贷：利润分配/提取法定盈余公积