当前,“互联网+智慧税务”已成为依法治税创新常动力。实施以风险为导向的分类分级管理,切实转变税收征管方式,提高税收征管效能,力出必行。
一、职责清晰辅助升级,打造铁军铸税魂
传统思维模式和管理方式要求税收管理员具有风险抗压性。主要体现在税收执法风险和管户、管事混乱风险。一方面是税收管理员的税收执法风险大、成本高,易造成随意执法、粗放执法。一方面是税收管理员在区分管户、管事难度较大,很多日常税收征管业务集中紧迫、繁乱复杂,缺少统筹整合,难以精准应对,疲于应付,易造成思想麻痹倦怠、风险隐患。
分类分级管理在部门管理职责上,再次进行了合理划分。对税收管理员进行了风险管理梳理,权责辅助升级,提升了税收管理员风险管理专业化、规范化、职能化水准。一是优化征管资源配置,发挥层级管理优势。依托原有税收征管基础,通过现代信息技术,进行业务重组和流程再造,构建集约高效的现代化征管方式,实现税收征管资源的再整合再分配。二是科学分类涉税事项,合理应对税收风险。针对不同风险事项,形成分类分级体系,确立不同应对方案,通过差异化管理确定风险应对团队,发挥风险应对人员专业技能。三是凸显风险管理痕迹,跟踪问效落实责任。集合税收征管风险管理经验,实现项目化风险管理模式,依层级操作流程痕迹,实施精细化管理,问责到位、执行有力。四是横纵互联协调有序,团队职责信息共享。分类分级打通固有管理模式,细化管事制度、明晰管户责任,实行横向纳税人分类、涉税事项分类,风险任务管理分类、纵向负责应对分级,风险应对团队分级,风险等级分级,协同推进、分工协作、共享“一户式”信息,实现多维度分类分级,立体化管控,在排除税收风险时,体现责任意识。
二、扎实基础存续发展,实现管控双结合
分类分级管理是2005年《税收管理员制度》的重新诠释,是与时俱进的程序应用。其出发点和落脚点均是服务于当下税收征管,降低税收征管风险,二者相辅相成。
首先《税收管理员制度》具有较强指导性,设计初衷是切实解决“淡化责任,疏于管理”问题,对纳税人“相关事项实施直接监管和服务”,可谓细化到点、风险到人、一人统管,造成的直接问题就是复杂涉税事项责任过大、风险过高。分类分级管理的核心指导思想是实现层级资源的优化配置,按照“团队管户、分类管事”的税源管理理念,将优势资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人,增加了操作性指引性,职责清晰,权责同进同出,实现 “抓大、控中、规范小”的要求。
其次税收管理员岗要求将岗责前置,强调源头管控,责任递推。突出实地调查作用,强化案头分析功能,固定管户、事前审核。分类分级管理进一步实现了户籍管理、税源调查与风险应对的集成,侧重于事中事后监管、分类分级管户、风险管理、大数据管理,能够实现即时监控即时整改。
再次《税收管理员制度》突出税收管理员个人作用、责任心意识,充分调动了个人主观能动性。分类分级管理以风险导向,实现个人向团队、各事通管向分类管事方式转变,体现科学效能原则。
三、落实春风行动措施,定位服务再出发
分类分级管理是便民春风行动的具体实现,是“大服务”的切实之举,是《深化国税、地税征管体制改革方案》的落地生根。分类分级管理是实行现代税收征管体制的新招,围绕纳税人税法遵从状况,为纳税人提供税法咨询和办税辅导,切实提高税法遵从度和纳税人满意度。分类分级管理属于便民春风行动内深化,以减轻纳税人办税负担、维护纳税人合法权益为基点,再一次拓展了便民服务外延。
具体来说,春风行动着眼于提升纳税人满意度、增加纳税人获得感,实现网上网下服务互补互促,重点解决反映最多的“痛点”“堵点”和“难点”问题。分类分级管理立足于简政放权、优化服务、便于征管,突出风险性。在税收风险初露端倪时,迅速进行应对,本着无风险纳税人不打扰,低风险不下户的要求,由综合管理团队不下户应对,消除风险。分类分级管理对中、高纳税人,采取纳税评估、反避税调查等手段,进行静态审核,发现涉税疑点建立初次评估,审核任务完成微观分析、风险预警,进而确立风险任务应对类别及团队。
总的来说,分类分级管理丰富了便民春风行动的内涵,其进一步降低了纳税人涉税风险,全力支撑国地税网上办税服务厅建设,实现信息多跑腿、纳税人少跑腿,纳税人办税更放心、顺心。同时分类分级管理是便民春风行动的纵向延伸,具有持久性特点,作为战略性服务之一,在防控税收风险,推动服务深度融合,创新纳税服务机制方面优势互补。
四、科学规划统筹管理,共建法治促规范
内控内生化是建设内控机制的前提,以优化业务软件为基础,涵盖税收执法风险、税收管理风险和软件操作风险,做到事前预警、事中控制和事后监督,最终建立税收管理风险库,通过对金三系统设计构架及流程处理的全过程监控。
分类分级管理和内控内生化以金三系统为载体进行风险管理。以职位事项实现为事实,以权力监督制约核心,实现风险法治立体化。分类分级管理依托于金三系统后台大数据平台支撑,挖掘疑点数据,形成风险任务,实现税收征管再梳理,填补漏洞。分类分级管理承担了金三系统风险任务,呈现出独立风险管理特性,能够精准落实风险管理责任。内控内生化中心思想也是通过风险管理,堵塞漏洞,规范税收征管行为,突出部门监督职责,实现内审功能。二者在设计理念、流程操作、功能实现存在诸多相同点,完全可以将内控内生化整体镶嵌到分类分级管理,结合《全国税务系统督察审计规范(1.0版)》,将督审工作规范有效嵌入分类分级管理中,共同实现风险管理源头防控,风险纠错提前介入的分类分级内控目标,实现督察内审工作“书同文、车同轨、行同伦、程同准”。
推行纳税人分类分级管理是实现科学化的必然要求,符合税收征管工作的内在规律。全面推行税收风险管理,坚持以纳税人为核心,会同各方面力量,协同共治、砥砺淬炼,努力锻造法纪严明、技能过硬的税务铁军,切实增强税收的基础性、支柱性、保障性作用。
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