随着我国经济的快速增长，税源构成和征税环境都发生了深刻的变化，纳税人数量不断增长，组织形式多元化，经营方式多样化，征纳双方信息不对称的矛盾日渐突出，对税收管理工作提出了严峻的挑战。
一、第三方涉税信息应用存在问题
一是法律法规不健全，征管保障不力。从推行第三方涉税交流机制情况看，主要是依靠政府行政力量加以引导，先天性存在不足：首选地方政府文件，虽然为第三方涉税信息的交流提供了依据，但由于属于地方规范性文件，权威性不强。其次获取第三方涉税信息的成本仍然较高，税务机关需要政府协调各相关部门采取行政命令，或与部门“一对一”的形式协商加以确定，提高了征税成本。
二是保障平台未搭建，交换效率不高。由于政府与地税机关之间、地税机关与其他相关部门之间，没有实现计算机联网，涉税信息大多是通过纸质形式传递或个人邮箱传送，没有搭建一个系统化的信息交换平台，信息化处理能力、支撑能力不强；有些部门涉税信息需要地税人员上门采集，增加了信息交流成本。
三是数据口径不一致，匹配使用不易。由于第三方信息广布于不同的部门、单位，来源于不同的信息系统，从而导致涉税信息口径不一致。自实施“五证合一”以来，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证登记代码得到了统一，但其他不少部门仍以纳税人名称，甚至简称作为登记识别，纳税人信息关联困难。因为各部门管理目的不同，能提供的第三方数据内容也不一定完全满足分析利用要求。
四是分析利用不深入，增值挖掘不足。第三方信息只是为增加税源提供了一种可能，如何让这种信息资源变成税收收入，这就要通过分析加工发挥增值作用。由于数据比较零星分散，目前尚没有建立专门的第三方数据分析利用平台，所取得的数据主要依靠人工分析或部分导入已有省局大集中系统。由于不同人员对数据的分析能力不同，以及数据解释缺乏统一的口径和标准，致使利用率大打折扣。
二、第三方涉税信息应用改进建议
一是健全保障联动机制。在当前还没有可操作性较强的法律作保障的情况下，政府牵头、各部门通力配合成为加快第三方信息共享的关键。要加大税收宣传力度，主动加强与政府其他部门的沟通，积极争取社会各界的理解和支持，促进现有相关税收征管保障制度的贯彻落实。争取将信息共享纳入政务目标管理考核，由税收保障办公室检查通报各单位信息提供情况，对协作不力、消极应付者给予必要的责任追究，并在绩效考核中进行扣分处罚。定期召开联席会议，将税务机关的一对一单线联系变成有组织、有考核的多部门配合。税务机关及时将第三方数据分析利用的成果上报当地政府，政府根据贡献大小，对提供信息准确、协作态度好的部门给予必要的经费支持和精神鼓励，并体现于目标管理考核中，调动各部门协税护税的积极性、主动性。
二是拓展信息采集途径。在从政府机关、行政事业单位不能完全采集所需信息的情况下，可以向相关企业、中介机构采集。当前，已经进入了信息化时代，许多企业，特别是规模大的、已经上市的企业，他们的许多资料都可以在网上查到。从互联网上也往往能获得非常有价值的第三方涉税信息，主要来源于证券分析资料、政府管理部门文件等，这些信息的获得无疑会对税务管理起到有效的作用。此外，还可以借鉴国外做法，购买部分社会咨询公司的涉税信息和分析研究成果，全面提高信息质量。
三是推行统一识别编码。在“五证合一、一照一码”登记制度施行的基础上，法人以统一社会信用代码，自然人以唯一的身份证件号码，各部门均以此唯一号码作为登记识别码，以便于实现跨部门的信息检索与共享。以此为基础，逐步规范各部门管理数据存储的标准、口径和方式，增强政府管理信息的标准性。税务机关可以直接通过统一识别编码实现与征管信息的唯一性关联，实现对第三方涉税信息高效利用。
四是增强信息技术支撑。加快推进税保平台向县（区）局扩面覆盖，实现信息的自动传递。完善平台数据清洗、转换和加工梳理功能，使庞杂的第三方信息成为税务机关可利用的有效信息。增加数据催报、传输日志查询、考核通报、数据传输利用情况分析等功能，实现监控考核的自动处理。
五是提高分析应用水平。在税务系统内部以第三方涉税信息为基础，搭建第三方数据综合利用平台，查找征管薄弱环节，探索税收管理规律。除了对第三方信息直接比对分析应用外，提高第三方信息增值利用，可从以下几方面入手：首选重视宏观税收分析。根据统计、发改委、行业主管部门提供的经济总量数据，及时了解本地税源分布情况、税源质量状况和税收征管现状，掌握税收和经济的运行规律。其次加强风险指标建设。综合运用多种统计分析方法和数据仓库挖掘技术，利用第三方信息建设风险指标，构建行业、税种风险模型，从纵向和横向关联比对，增强风险识别的准确性。最后明确分析应用岗责。建立相应内部管理制度，明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点，形成数据分析、风险监控、纳税评估、税务稽查四个环节协调有序，宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。
（作者单位：江苏省常州市金坛地税局）
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