随着我国经济的快速增长,税源构成和征税环境都发生了深刻的变化,纳税人数量不断增长,组织形式多元化,经营方式多样化,征纳双方信息不对称的矛盾日渐突出,对税收管理工作提出了严峻的挑战。
一、第三方涉税信息应用存在问题
一是法律法规不健全,征管保障不力。从推行第三方涉税交流机制情况看,主要是依靠政府行政力量加以引导,先天性存在不足:首选地方政府文件,虽然为第三方涉税信息的交流提供了依据,但由于属于地方规范性文件,权威性不强。其次获取第三方涉税信息的成本仍然较高,税务机关需要政府协调各相关部门采取行政命令,或与部门“一对一”的形式协商加以确定,提高了征税成本。
二是保障平台未搭建,交换效率不高。由于政府与地税机关之间、地税机关与其他相关部门之间,没有实现计算机联网,涉税信息大多是通过纸质形式传递或个人邮箱传送,没有搭建一个系统化的信息交换平台,信息化处理能力、支撑能力不强;有些部门涉税信息需要地税人员上门采集,增加了信息交流成本。
三是数据口径不一致,匹配使用不易。由于第三方信息广布于不同的部门、单位,来源于不同的信息系统,从而导致涉税信息口径不一致。自实施“五证合一”以来,营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证登记代码得到了统一,但其他不少部门仍以纳税人名称,甚至简称作为登记识别,纳税人信息关联困难。因为各部门管理目的不同,能提供的第三方数据内容也不一定完全满足分析利用要求。
四是分析利用不深入,增值挖掘不足。第三方信息只是为增加税源提供了一种可能,如何让这种信息资源变成税收收入,这就要通过分析加工发挥增值作用。由于数据比较零星分散,目前尚没有建立专门的第三方数据分析利用平台,所取得的数据主要依靠人工分析或部分导入已有省局大集中系统。由于不同人员对数据的分析能力不同,以及数据解释缺乏统一的口径和标准,致使利用率大打折扣。
二、第三方涉税信息应用改进建议
一是健全保障联动机制。在当前还没有可操作性较强的法律作保障的情况下,政府牵头、各部门通力配合成为加快第三方信息共享的关键。要加大税收宣传力度,主动加强与政府其他部门的沟通,积极争取社会各界的理解和支持,促进现有相关税收征管保障制度的贯彻落实。争取将信息共享纳入政务目标管理考核,由税收保障办公室检查通报各单位信息提供情况,对协作不力、消极应付者给予必要的责任追究,并在绩效考核中进行扣分处罚。定期召开联席会议,将税务机关的一对一单线联系变成有组织、有考核的多部门配合。税务机关及时将第三方数据分析利用的成果上报当地政府,政府根据贡献大小,对提供信息准确、协作态度好的部门给予必要的经费支持和精神鼓励,并体现于目标管理考核中,调动各部门协税护税的积极性、主动性。
二是拓展信息采集途径。在从政府机关、行政事业单位不能完全采集所需信息的情况下,可以向相关企业、中介机构采集。当前,已经进入了信息化时代,许多企业,特别是规模大的、已经上市的企业,他们的许多资料都可以在网上查到。从互联网上也往往能获得非常有价值的第三方涉税信息,主要来源于证券分析资料、政府管理部门文件等,这些信息的获得无疑会对税务管理起到有效的作用。此外,还可以借鉴国外做法,购买部分社会咨询公司的涉税信息和分析研究成果,全面提高信息质量。
三是推行统一识别编码。在“五证合一、一照一码”登记制度施行的基础上,法人以统一社会信用代码,自然人以唯一的身份证件号码,各部门均以此唯一号码作为登记识别码,以便于实现跨部门的信息检索与共享。以此为基础,逐步规范各部门管理数据存储的标准、口径和方式,增强政府管理信息的标准性。税务机关可以直接通过统一识别编码实现与征管信息的唯一性关联,实现对第三方涉税信息高效利用。
四是增强信息技术支撑。加快推进税保平台向县(区)局扩面覆盖,实现信息的自动传递。完善平台数据清洗、转换和加工梳理功能,使庞杂的第三方信息成为税务机关可利用的有效信息。增加数据催报、传输日志查询、考核通报、数据传输利用情况分析等功能,实现监控考核的自动处理。
五是提高分析应用水平。在税务系统内部以第三方涉税信息为基础,搭建第三方数据综合利用平台,查找征管薄弱环节,探索税收管理规律。除了对第三方信息直接比对分析应用外,提高第三方信息增值利用,可从以下几方面入手:首选重视宏观税收分析。根据统计、发改委、行业主管部门提供的经济总量数据,及时了解本地税源分布情况、税源质量状况和税收征管现状,掌握税收和经济的运行规律。其次加强风险指标建设。综合运用多种统计分析方法和数据仓库挖掘技术,利用第三方信息建设风险指标,构建行业、税种风险模型,从纵向和横向关联比对,增强风险识别的准确性。最后明确分析应用岗责。建立相应内部管理制度,明确不同岗位的数据分析职责和不同环节的分析重点,形成数据分析、风险监控、纳税评估、税务稽查四个环节协调有序,宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。
(作者单位:江苏省常州市金坛地税局)
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