中税答疑新媒体智库：创立于2000年，专注研究“税法导航”，2010年财政部和国家税务总局研发座谈会确认：“中税答疑法规自动导航从根本上解决了我国税收政策内容多、变化快、查询难的问题”，由此奠定了中税答疑研究税法导航的专业地位。 2013年和国家税务总局联合开展“税法送万家”活动，2015年起，持续为全国近200家税务局提供微信内容运维，专家团队七十余人，运维团队一百余人，成为中国最大的税务大数据内容研发机构。 地址：北京市海淀区京香商务广场46栋楼，47栋楼。 电话：4001815088 邮箱：Sdspay@shui12366.com 一稽税催〔2017〕035号 北京通软明天科技有限公司（纳税人识别号：110108597677726 ）： 因你单位2013年1月至2014年12月未按照规定的期限缴纳或者解缴税费款及滞纳金合计 620063.24元，我局检查六科于2017年8月9日对你单位作出《北京市地方税务局第一稽查局税务处理决定书》（一稽税稽处〔2017〕36号），并于2017年9月27日公告送达 ，要求你单位自收到本决定书之日起十五日内将欠缴税费及滞纳金620063.24元缴纳入库，而你单位至今未缴纳。 请于本催告书送达之日起十五日内履行上述义务。同时，对你单位自应缴纳税款的期限届满次日起至实际缴纳税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。如对本催告有陈述、申辩意见，请在上述期限内向本机关提出。 如未能按期清缴欠税，你单位应承担如下法定义务和法律后果： 一、你单位应在限期内报送法定代表人（负责人）身份证或护照复印件（欠税人是自然人的提供个人身份证或护照复印件）、《欠税人基本情况报告表》和《清缴欠税计划》。《清缴欠税计划》内容包括清缴欠税的时间安排、分期清缴金额和资金筹措来源等情况。 二、你单位自下月起应在每季度初十五日之前报送财务会计报表，每月十五日之前报送《欠税人生产经营情况月度报告表》。 三、如你单位欠缴税款数额累计超过五万元，应当在处分（包括销售、转让、投资或者无偿赠与他人等）不动产或者大额资产十日前，填报《纳税人处分不动产或大额资产报告表》，报告拟处分不动产或大额资产的名称、地点、价值或具体金额，处分不动产或大额资产后所获资金的用途，以及处分后的不动产或大额资产的价值或金额。 四、你单位发生解散、撤销和破产情形时，必须在清算前提出书面报告，并附报作出解散、撤销和破产决定的文件复印件。报告内容包括：发生解散、撤销和破产情形的事由；应缴未缴的税款、滞纳金、罚款情况及处置方案，发票结存情况及其他未了的税务事项。 五、你单位发生合并或分立情形时，应当在合并、分立前三十日内填报《纳税人合并（分立）情况报告书》，并附报合并、分立的有关文件、证明。报告内容包括合并、分立后新单位的名称、基本情况以及欠缴税款、税收滞纳金、税收罚款的处置方案及其他未了的税务事项。 六、你单位法定代表人需要出境的，应当在出境前结清应纳税款、滞纳金或者向税务机关提供担保。若你单位未结清税款、滞纳金，且不提供纳税担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止你单位法定代表人出境。 七、若你单位不能在限期内清缴欠税，税务机关将依法公告你单位欠税情况、采取强制执行措施，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条的规定处理。 本机关联系方式：82259379 北京市地方税务局第一稽查局 2017年12月11日 在企业的日常经营活动中，常常会有各种各样的原因导致其未按时缴纳税款，形成欠税。 有的企业是因为疏忽大意，错过了缴纳时间；有的企业是因为资金一时周转不来，不能及时缴纳税款；还有的企业则是有其他的原因，导致税款迟迟未缴纳。无论何种原因，欠税行为对公共利益、征管秩序都造成极大危害，欠税的后果也非常的严重。下面，跟着中税答疑小编一起来梳理下欠税的有关法律条文吧。 1、加收滞纳金 《征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 Tip：未按规定期限缴纳税款的，从滞纳之日起算每日加收万分之五的滞纳金哦。对滞纳金的追缴可以实施强制执行措施。 2、责令限期缴纳 逾期未交纳可采取强制执行措施 《征收管理法》第四十条规定： 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施： （一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。 （二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。 Tip：如果您收到税务机关限期缴纳税款的通知，请一定要重视哦，不然可能会面临税务机关的强制措施哦。 3、欠税公告 《征收管理法》第四十五条第二款规定：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 《欠税公告办法（试行）》第四条规定：公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。 Tip：企业200万元以上的欠税及个人十万元以上的欠税，由市局税务机关公告。企业200万元以下的欠税及个人十万元以下的欠税，由区局税务机关公告。 4、阻止出境 《征收管理法》第四十四条规定：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 Tip：听说老板要出国？如果欠缴税款迟迟不处理，是出不了境的。 5、重大事项报告制度 《征收管理法》第四十九条规定：欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 Tip：欠缴税款数额较大，是指5万元以上。 6、税务机关追缴欠税享有优先权、代位权和撤销权 《征收管理法》第四十五条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 《征收管理法》第五十条规定：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。 税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 7、其他规定 欠缴税款后，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠税的，应移送司法机关追究其刑事责任。 既有应退税款又有欠税的，一律先将欠税和滞纳金抵顶应退税款和应退利息，抵顶后还有余额的，才予以办理退税。 综上所述： 欠税后果很严重 清缴欠税需及时
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