建筑行业没有预收款需要预缴增值税吗？

会计学堂余老师 2017-12-21 10:31:41

最近有网友咨询我们会计学堂老师：建筑行业没有预收款需要预缴增值税吗?那么据老师的了解呢，没有预收款是不需要预交增值税的，具体详情如何，我们一起来看看下文内容!

建筑行业没有预收款需要预缴增值税吗?

答：没有收到预收款是不需要缴纳增值税的，那么如果收到预收款项应该如何缴纳增值税?

举例：

某一般纳税人建筑企业甲，选择一般计税方式，本月预收工程款111万元：

1、预收款的会计分录

借：银行存款111万元

贷：预收账款111/(1+11%)=100万元

应交税费-------应交增值税(销项税)111/(1+11%)×11%=11万元

2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税

借：应缴税费——预交增值税2万元

贷：银行存款2万元

3、月未结转预缴增值税时的会计分录：

借：应交税费——未交增值税2万元

贷：应交税费——预缴增值税2万元

若是该一般纳税人的建筑施工企业选择简易计税方法预收款的账务处理如下：

1、预收款103万元的会计分录：

借：银行存款103万元

贷：预收账款103/(1+3%)]=100万元

应交税费-------简易计税3万元

2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交3%的增值税

借：应缴税费——简易计税3万元

贷：银行存款3万元

关于建筑行业没有预收款需要预缴增值税吗?老师已经给各位介绍完了，如果你们还有其它疑问想要咨询老师的话，欢迎点击我们的老会计答疑窗口，我们会有专业的答疑老师为你们解决问题!