一文读懂，企业转让土地时双方各缴什么税

每日财税 2018-11-09 15:04:10

一、 土地转让方

1、 增值税

注：a、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，不论是房地产企业还是非房地产企业，均可以选择适用简易计税方法，并且可差额缴纳增值税。

b、纳税人不选择差额计税的，应当按取得的全部价款和价外费用按照3%征收率计算缴纳增值税。

2、 城建税

3、 教育费附加

应纳教育费附加＝实纳增值税×3%

4、 地方教育费附加

应纳地方教育附加＝实纳增值税×2%

5、地方水利建设基金（例外）

根据各地情况不同，有的地区还需要实纳增值税的0.5%缴纳地方水利建设基金

6、印花税

a、税目：产权转移书据

b、税率：按出售价格0.5‰贴花

转让土地

7、土地增值税

（1）应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

（2）一般计算步骤

（3） 扣除项目的确定

（4）税率――四级超率累进税率

8、 企业所得税

应纳所得税额

＝（转让土地使用权取得的全部收入－土地使用权的购置成本－城建税、教育附加、地方教育附加、印花税、土地增值税）*25%

二、 土地承受方

1、 契税

（1） 契税的计税依据：土地成交价格

（2） 税率：3%-5%的幅度比例税率

（3） 契税计算：计税依据*税率

注：税率各地不一样，问当地税务局。

2、 印花税

税目：产权转移书据

税率：按出售价格0.5‰贴花