上月开了16%的发票，这月怎么申报？

柠檬云财税 2019-05-09 16:14:03

有会计问：上个月开了16%的发票，这个月申报表更新了，已经没有16%的地儿了，我该怎么填？

首先，还是明确一下，税率改了以后，你再开16%的发票，我以前的文章也说过，只有两种情况：

• 第一种：你之前的发票开错了或者发生退货，现在需要要开对应红字发票和蓝字发票（退货只开红字）。
• 第二种：以前申报过未开票收入，现在只是客户要求补开发票的情况。

如果你不属于上面两种情况，又开了16%的发票，那说明你是未按照纳税义务时间开票报税，需要前台申报，并补缴滞纳金的。

如果你属于第二种情况，补开原16%税率的增值税专用发票，需要填附表一第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的专票列或普票列，同时填旁边的未开票收入填负数冲减。比对不通过的不要紧，打申报表出来，带已经申报过未开票收入的那份申报表、税盘去税务大厅前台办理申报。

【举例】

如果我在3月申报过未开票收入10000，交税1600销售货物收入。在4月客户又突然要求补开发票，我就开了一张金额10000，税额1600，合计11600的普票，5月申报4月所属期申报表要像下图这样填。

如果未开票收入为负，会出现错误提示，但是没关系，大厅申报即可，上面说过。

你的问题解决了没？

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