通常会有人问道，个人提供给企业服务还要开发票吗？不是只涉及个税吗？企业之间付款给个人就行了，一脸质疑… …
下面我们来扒一扒，个人向企业提供服务会涉及哪些税种：
具体而言，个人提供服务如果是增值税应税服务，应该缴纳增值税并开具发票给企业，企业作为成本在税前列支。同时，企业付款给个人时，需代扣代缴个人所得税。因此个人和企业分别涉及两类税种：
个人：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税
企业：企业所得税、印花税
1、增值税
（1）个人提供服务是否需要缴纳增值税？
销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产的其他个人提供服务属于增值税应税范围。
（2）计算
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
应纳税额=销售额×征收率
纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税。
2、城市维护建设税
以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
城市维护建设税：实缴增值税×7%（5%或1%）
3、教育费附加
以实际缴纳的增值税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。教育费附加率为3%。
教育费附加：实缴增值税×3%
4、地方教育附加
以实际缴纳的增值税税额为计税依据，与增值税同时缴纳。地方教育附加率为2%。
地方教育费附加：实缴增值税×2%
5、个人所得税
（1）利息、股息、红利所得-其他利息股息、红利所得
利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
（2）财产租赁所得-其他财产租赁所得
财产租赁所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
（3）财产转让所得-其他财产转让所得
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原则和合理费用后的余额，为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。
（4）偶然所得-其他偶然所得
偶然所得，适用比例税率，税率为20%。
（5）劳务报酬所得
劳务报酬所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算，余额便为应纳税所得额。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
（5）经营所得-个人取得经营所得（按次核定征收的）
其他个人从事生产、经营取得的所得，开票金额达到按次征收增值税起征点的，按规定征收增值税及附加税费，并对超过增值税起征点以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税。
6、印花税
印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目
编辑于 2019-11-07
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