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税务人员执法资格统一考试互助群
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1.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚原则是（ ）。
A.处罚公正、公开原则
B.过罚相当原则
C.处罚与教育相结合原则
D.处罚法定原则 (正确答案)
答案解析：本题考查税务行政处罚的法定原则。①根据《行政处罚法》第三条的规定，公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照《行政处罚法》由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照《行政处罚法》规定的程序实施。没有法定依据的行政处罚无效。②行政机关能否对一个行为实施处罚，首要的一点是看该行为是否由法律规定应受处罚。如果一个行为有一定的社会危害性，但当前法律并未规定其应受处罚，行政机关就不得对其实施处罚。即“法无明文规定不得处罚”，它体现了处罚法定原则。故正确答案是D。
2.行政机关实施的下列行政处罚中，属于行为罚的是（ ）。
A.警告
B.罚款
C.责令停产停业 (正确答案)
D.没收违法所得
答案解析：本题考察行政处罚的分类。按属性归类，行政处罚的种类分为申诫罚、财产罚、行为罚和人身自由罚四类。申诫罚的主要形式是警告和通报批评等；财产罚包括罚款、没收违法所得、没收非法财物等；行为罚的主要形式是责令停产停业、暂扣或吊销许可证照等；人身自由罚的主要形式是行政拘留。故正确答案是C。
3.下列不可以作为税务行政处罚主体的是（ ）。
A.各级税务局
B.税务所
C.省以下税务局的稽查局
D.县税务局征管科 (正确答案)
答案解析：税务行政处罚的主体包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。其中，税务所和省以下税务局的稽查局是由《税收征管法》和《税收征管法实施细则》特别授权的税务行政处罚主体。县税务局征管科属于内设机构，不能以自己的名义实施行政行为。故正确答案是D。
4.根据我国现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是( )。
A.啤酒
B.雪茄烟
C.黄酒
D.卷烟 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是复合税率的适用范围，属于基础型知识点。卷烟的生产(进口)环节、批发环节，采用比例加定额的复合税率。
5.行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这一规定体现的处罚管辖有（ ）。[多选题]
E.共同管辖
F.级别管辖 (正确答案)
G.地域管辖 (正确答案)
H.移送管辖
答案解析：本题考查行政处罚的管辖。违法行为发生在哪个地方，就由该地方的行政机关实施管辖，这体现了处罚的地域管辖；违法行为由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，体现了处罚的级别管辖。故正确答案是B、C。
6.税务机关适用简易程序处罚，必须具备的条件有（ ）。[多选题]
A.有法定依据 (正确答案)
B.违法事实清楚、确凿 (正确答案)
C.对自然人处以100元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款 (正确答案)
答案解析：本题考查简易程序的法定条件。依据《行政处罚法》第三十三条的规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。故正确答案是A、B、D。
7.对当事人违法行为作出下列行政处罚决定，当事人可以要求举行听证的是（ ）。[多选题]
A.警告
B.责令停产停业 (正确答案)
C.行政拘留
D.较大数额罚款 (正确答案)
答案解析：本题考查行政处罚听证的法定条件。《行政处罚法》第四十二条规定，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。该条规定了处罚听证的适用范围，即责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款。故正确答案是B、D。
8.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。( )
A.对
B.错 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是复合计税方法适用的范围，属于基础型知识点。目前，消费税只针对卷烟和白酒采用复合计税方法。
9.没有法定依据或不遵守法定程序作出的税务行政处罚无效。
A.对 (正确答案)
B.错
答案解析：《行政处罚法》第三条规定，公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照该法由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照该法规定的程序实施。没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。故本题答案正确。
10.税务机关举行处罚听证会的费用，由提出听证申请的当事人承担。（ ）
A.对
B.错 (正确答案)
答案解析：依据《行政处罚法》第四十二条的规定，当事人不承担行政机关组织听证的费用。同时《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》（国税发〔1996〕190号）第二十一条规定，听证费用由组织听证的税务机关支付，不得由要求申请听证的当事人承担或者变相承担。
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