“互帮互助，开拓税官视野”，“互添互补，共建税务家园”是我们一贯追求的理念。多年来，我们一直努力为基层一线税官提供快捷、权威、实用、互动的税务专业化服务，竭诚希望更多的同仁支持我们，提供原创税收业务作品，加入我们的队伍，共同学习、共同进步，为税收事业作出我们应有的贡献。
税务人员执法资格统一考试互助群
如果群满了，无法加入，请联系 微微税官（weiweitax），需要2021年税收执法资格模拟试卷的也联系微微税官（weiweitax）：
1.税收分配的核心特征是 ( )。*（分值：10分）
A.强制性
B.固定性
C.无偿性 (正确答案)
D.普遍性
答案解析：本题涉及的知识点是税收的特征。税收的三个形式特征是完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
2.某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元(消费税税率为5%)。*（分值：10分）
A.40 (正确答案)
B.35
C.30
D.0
答案解析：本题的考核点是自产的应税消费品用于投资入股计税依据的确定，属于提高型知识点。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。因此，按最高销售价格40万元/辆作为计税依据。应缴纳的消费税=20×40×5%=40(万元)。
3.下列属于全国人民代表大会制定的法律是（ ）。*（分值：10分）
A.《税收征管法》
B.《行政复议法》
C.《国家赔偿法》
D.《企业所得税法》 (正确答案)
答案解析：本题考查的是立法权限。全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律；在全国人民代表大会闭会期间，对全国人民代表大会制定的法律进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。D是全国人民代表大会制定的，A、B、C是由全国人民代表大会常务委员会制定的。
4.当事人因行政机关违法实施行政强制受到损害的，有权依法提出的要求是（ ）。*（分值：10分）
A.给予补偿
B.给予赔偿 (正确答案)
C.撤销行政
D.强制恢复原状
答案解析：本题考查违法行政强制法的赔偿。《行政强制法》第六十八条规定，违反该法规定，给公民、法人或者其他组织造成损失的，依法给予赔偿。
5.下列业务所得，可以享受企业所得税税收优惠的有( )。*（分值：10分）[多选题]
A.远洋捕捞所得 (正确答案)
B.咨询服务所得
C.海水养殖所得 (正确答案)
D.苹果种植所得 (正确答案)
答案解析：本题的考核点是企业所得税税收优惠，属于提高型考核点。根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指:
(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税:①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;⑧远洋捕捞。
(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。
6.依据《行政处罚法》相关规定，下列属于行政处罚主体的有（ ）。*（分值：10分）[多选题]
A.所有行政机关
B.有法定处罚权的行政机关 (正确答案)
C.法律、法规、规章授权的组织
D.法律、法规授权的组织 (正确答案)
答案解析：本题考查行政主体的要件。《行政处罚法》第十五条规定，行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施。《行政处罚法》第十七条规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。由此可见，并非所有行政机关均拥有处罚权，只有拥有法定处罚权的行政机关才可实施处罚。另外，具有管理公共事务职能的组织在法律、法规授权的情形下也可在授权范围内实施处罚，例如卫生防疫站得到食品卫生法的授权，可以行使一定的食品卫生监督职责，包括依法处罚职责。故正确答案是B、D。
7.下列说法正确的有（ ）。*（分值：10分）[多选题]
A.提取已经开具的真实发票原件应使用统一的《发票换票证》 (正确答案)
B.税务机关“偷拍、偷录”的声像资料不能作为税务违法案件的定案依据
C.税务案件中的证人必须是能够正确表达其意志的人 (正确答案)
D.税务机关原则上对已经登记保存的证据应当加封后交由当事人就地负责保管 (正确答案)
答案解析：本题考查的是证据的取证的相关要求。根据《发票管理办法》第三十二条的规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证，因此选项A是正确的；行政执法机关以偷拍、偷录方式获取的证据材料如果违反了法律的禁止性规定或损害他人合法权益的，视为非法证据。但以非公开方式获取的证据材料的行为没有违反法律的禁止性规定或侵害到他人合法权益的，仍可以作为定案证据使用，选项B不正确；选项C是对证人资格的法定要求；选项D是先行登记保存的证据的保管规定。故正确答案是A、C、D。
8.土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部地区省份预征率不低于1%，中部和东北地区省份不低于1.5%，东部地区省份不低于2%。( )*（分值：10分）
A.对 (正确答案)
B.错
答案解析：产权转移书据以书据中所载的金额为印花税计税依据。( )
9.税务行政处罚的听证主持人与案件有利害关系的，纳税人可以申请回避。听证主持人的回避，由组织听证的税务机关负责人决定。（ ）*（分值：10分）
A.对 (正确答案)
B.错
答案解析：《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》（国税发〔1996〕190号）第十条规定，听证主持人的回避，由组织听证的税务机关负责人决定。
10.人民法院判决变更，不得加重原告的义务或者减损原告的权益。但利害关系人同为原告，且诉讼请求相反的除外。（ ）*（分值：10分）
A.对 (正确答案)
B.错
答案解析：《行政诉讼法》第七十七条规定，人民法院判决变更，不得加重原告的义务或者减损原告的权益。但利害关系人同为原告，且诉讼请求相反的除外。
不登高山，不知天之高也；不临深溪，不知地之厚也。大家一起努力，每人都创佳绩！
祝大家好运！！！
联系客服
