1.社会保险
社会保险(简称社保)是指国家规定的，为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。社会保险是政府强制性的，要求符合条件的个人、单位将其收入的一部分以社会保险费的形式形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，部分个人、单位可从基金获得固定的收入或损失的补偿。
社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
社会保险是一种社会型的再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。
2.住房公积金
住房公积金(简称公积金)是指国家或地区规定的，为了实现城镇住房分配的货币化，要求单位与城镇在职个人共同缴纳的住房储备金；在满足一定条件的情况下，城镇在职个人可以支取公积金账户中的住房储备金。
住房公积金在大多数城市已经强制化，但也有个别地区未列入强制性规定中。
1.社会保险、住房公积金的缴费基数
关于社会保险、住房公积金缴费基数的相关规定各地区略有不同，下面以北京为例进行说明。
社会保险缴费基数上限按照北京市上一年职工月平均工资的300%确定。参加养老保险和失业保险的职工缴费基数下限按照北京市上一年职工月平均工资的40%确定；参加医疗保险、工伤保险和生育保险的职工，缴费基数下限按照北京市上一年职工月平均工资的60%确定。
北京市个人委托存档的灵活就业人员只需要缴纳养老保险、失业保险和医疗保险。养老保险、失业保险的缴纳基数个人可选择三个档次作为缴费基数，分别为北京市上一年职工月平均工资的100%、60%和40%。医疗保险缴费基数为北京市上一年月平均工资的70%。
北京市住房公积金缴费基数上限按照北京市上一年职工月平均工资的300%确定，下限没有规定，即为职工工资额。如职工工资额扣除职工住房公积金月缴存额后低于北京市公布的当年最低工资标准，职工住房公积金月缴存额可以降低，以达到最低工资标准为限。住房公积金单位月缴存额不变。
北京市社会保险、住房公积金的缴费基数可以参见表。
北京市社会保险、住房公积金缴费基数表
2.社会保险、住房公积金的缴费比例
确定社会保险、住房公积金的缴费基数后，还要区分单位和个人的缴费比例，仍以北京市为例，见表。
北京市社会保险、住房公积金单位、个人缴费比例表
3.不同户口类型职工的社保保险缴费基数、比例不同
多数地区由于职工个人的户口类型不同，对于社会保险是否缴费、缴费基数和缴费比例也有不同的规定，以北京市为例，见表。
北京市社会保险单位个人缴费比例表(2013.4—2014.3)
工伤保险的行业费率
工伤保险由国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由当地政府定期公布，一般为0.5～2，具体见表。
北京市工伤保险行业基准费率和浮动档次表
“上一年度职工月平均工资”，又称“社会平均工资”，每年由当地政府于年初(一般为3—4月)公布上一年度的数据。北京、上海、深圳三地的年度和月度社会平均工资，见表。
北京、上海、深圳历年社会平均工资一览表
由于社会保险、住房公积金是国家规定的法定福利之一，而且有固定的缴费基数与比例，随着社会保险、住房公积金管理的规范化，这两项福利已经成为人工成本支出中的重要项目。下面，我们根据社会保险、住房公积金的不同缴费基数、比例来分析一下社会保险、住房公积金在员工工资总额中所占的比例。首先，我们取工资额从最低基数至30000元的几个数据进行测算，见表。
北京市社会保险、住房公积金缴纳数额测算表
在表测算的基础上，我们进行汇总分析，见表。
北京市社会保险、住房公积金占工资总额比例表
通过表的测算及分析，我们可以得出以下几个结论。
(1)员工工资额在社会平均工资三倍以下时，员工个人社会保险和公积金缴费额占工资额的比例约为22%，企业为员工缴纳的社会保险和住房公积金额占员工工资额的比例约为44%。也就是说，在这个区间内，因为社会保险和住房公积金，企业为每个员工支出的成本额=核定工资额×(1+44%)；员工个人在缴纳个人所得税前的工资额=核定工资额×(1-22%)。
(2)当员工工资额低于社会保险、住房公积金的最低缴费基数时，员工个人社会保险和公积金缴费及企业部分缴费占工资额的比例略有上升，尤其是企业缴费部分，比例大约高至50%。
(3)当员工工资额超过社会平均工资三倍以上时，员工个人社会保险和公积金缴费及企业部分缴费占工资额的比例在下降，当工资额约达到社会平均工资三倍的双倍时，比例大约分别下降至12%和23%。
从上述数据测算及分析中可以看出，社会保险及住房公积金这一法定福利无论从员工个人角度看，还是从企业人工成本管理角度看，都占有不可忽视的比例。尤其是企业，员工的社会保险和住房公积金是人工成本支出的重要项目，在人工成本管理时注意在计算总额时不要忽视这一项目。
联系客服
