有些朋友问:出纳使用的最基本票据是什么?该怎么使用呢?
由于出纳岗位的职能是对所在单位的资金进行收入、支付和保存,因此,最基础的票据就与这三个环节密切相关,即:收入和支出两类。
【收入类票据】
(1)银行收入票据
最常见也是最基础的收入类票据是转账支票。它属于银行票据。
在收到转账支票后,出纳需要检查票面及其记载的信息是否有效、正确和完整。
在检查无误的前提下,出纳需要进行支票背书。
最后,出纳还需要填写银行进账单。
当这三件事都办好后,出纳就可以带着支票和银行进账单去自己单位的开户银行入账了。
(2)收款凭证
收款凭证是根据记账规则记载收入钱款相关信息的会计凭证。
关于收款凭证填制,有的单位是由会计负责,有的则是出纳。无论是谁,遵从的规则都是一致的。
收款凭证以收款的原始凭证(比如发票)为依据进行填制。
【支出类票据】
最基础的支出类票据包括两类:银行支出票据和内部支出申请审批单据。
(1)银行支出票据
最常用的和最基础的银行支出票据就是转账支票。
同样是转账支票,刚才说的是收入类票据。但当本单位作为付款方的时候,就成为了支出类银行票据。
作为付款方的出纳,开出转账支票要做两件事:一是填写票面信息,二是加盖银行印鉴。
(2)付款凭证
付款凭证是根据记账规则记载支付钱款相关信息的会计凭证。
付款凭证填制人与收款凭证填制人的情况类似,遵从的规则也是一样的。
付款凭证以付款的原始凭证(比如发票)为依据进行填制。
除了以上的最基础票据以外,出纳在实际工作中能够接触的票据还有很多。
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