借款人签字的提单扫描件
员工借款单中的借款人签字处需借款人手签,若借款人有特殊情况不能履行签字手续,可由经办人代签
员工借款单的附件中有借据,借据上有员工签字,则报账单上员工可不需再签字
单笔借款不得超过5万元(除设备、材料款外),且借款时间不得超过3个月,若借款金额超过5万元,需出具法人单位总会计师审批报告
借支备用金支付设备、材料款不得超过5000元;公司财【2015】67号;《关于进一步规范工程项目资金管理有关事项的通知》
若员工在外地出差需借款无法提单也无法签字时,可由他人代办提单,借款人签字处写明“某某代”
借款时如需付款给第三方供应商,收款人类型选择“供应商”,暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款
临时工不允许提单借款,若有特殊情况需要借款,可指定相关部门的一名正式职工代为提单,指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单,借款人签字处需由提单人和借款临时工二人同时签字
记账型工单不能用于核销正式职工借款,无法引用借款单号;若记账型工单用于核销正式职工借款,将会导致核算系统与报账系统的备用金余额不一致
针对支付方式为银行类的员工借款单,已复核成功生成凭证并生成借款单号,由于某些原因不需支付;目前暂定解决办法:在支付管理系统中操作支付成功,网银操作系统不进行操作付款,提收(还)款单收款类别选择“还个人借款”下的“冲回未支付借款”,此时可引用借款单号,将借款单号予以冲销
季末备用金余额必须清零
会议文件、通知或证明开会的任何资料
签到表或参会人员名单
发票
摘要是否规范
辅助核算是否填写齐全
审批轨迹完整
提单事项与影像资料保持一致
报销票据内容与动支申请内容是否一致,且不超过动支申请金额
发票,若为食堂招待,无发票,则需提供领导签字手续齐全的食堂伙食费补助表(签到财务主管即可,签字不得归档补扫)
动支内容要与报销内容一致,且不超过动支申请金额
事前做到一事一动支,不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费,而入账时没有选择“业务招待费”科目,选择了其他科目,前后需要保持一致
一次性开支列销费用内容是酒、茶、食品等发票,单次金额控制在1200元以内
项目报销酒、茶款,发票上没有明确单价,出具的明细并加盖供应商的发票章;根据集团公司《 关于印发中铁十七局集团有限公司业务招待费管理办法的通知》文件精神,酒的单价限额不得超过300元/瓶,单次购酒总金额不得超过1200元;按批次购酒款,一次不得超过1万元,必须按库存管控,影像资料提供入库、出库单,不得一次性列销成本,按库存管控单次领用金额不得超过1200元
业务招待费标准按集团公司下发的《关于印发中铁十七局集团有限公司业务招待费管理办法的通知》要求执行
发票;若线上总工已审批可不用线下审批;若有线下审批单需要总工签字确认记入“研发支出-费用化支出”科目(总工签字不得归档补扫)
摘要是否规范
辅助核算是否填写齐全
审批轨迹完整
提单事项与影像资料保持一致
报销票据内容与动支申请内容是否一致,且不超过动支申请金额
发票;若线上安全总监已审批可不用线下审批;若有线下审批单需要安全总监签字确认记入“专项储备-安全生产费用”下的三级支出类科目(若无安全总监则为安质部长签字,签字不得归档补扫)
摘要是否规范
辅助核算是否填写齐全
审批轨迹完整
提单事项与影像资料保持一致
报销票据内容与动支申请内容是否一致,且不超过动支申请金额
安全人员的职工薪酬不得通过“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算,应等同项目部其他职工工资,通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算;公司财【2012】341号;《关于印发中铁十七局集团有限公司安全生产费用提取和使用管理办法的通知》
相关专项储备费用归集,不得直接通过“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目核算,应先通过“专项储备-安全生产费用”科目核算
专项储备的会计分录
(1)专项储备计提:
借:工程施工
贷:专项储备-安全生产费计提
(2)专项储备支出:
借:专项储备-各项支出
贷:应付账款/内部往来/原材料/银行存款
(3)期末补计提(按产值比例计提范围之内):
借:工程施工
贷:专项储备-安全生产费计提
(4)期末冲多计提:
借:工程施工(负数)
贷:专项储备-安全生产费计提(负数)
(5)期末支出大于计提(超出按产值比例计提范围,次月初此凭证不得原路冲回):
借:工程施工
借:专项储备-各项支出(负数)
(6)项目完工,安全生产支出与计提对抵
借:专项储备-安全生产费计提
贷:专项储备-各项支出
培训单位提供的发票或收据
培训文件或通知
摘要是否规范
辅助核算是否填写齐全
审批轨迹完整
提单事项与影像资料保持一致
报销票据内容与动支申请内容是否一致,且不超过动支申请金额
提单时报销培训费,有培训文件,但发票内容为会议费,也可入职工教育经费科目
发票内容为培训时的食宿费,请直接提差旅费报销单报销,通过“工程施工-间接费用-差旅交通费-国内出差费-住宿费”科目核算;公司劳【2007】32号;《关于印发中铁十七局集团有限公司职工教育经费管理使用暂行办法的通知》
购买前先提动支申请单,业务大类选择“零星材料采购”
待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单
材料购买后由物资部点验时提材料单
待点验后需冲借款时,在通用报销单中提单,附件为《零星材料采购冲账申请单》及附点验时的财务凭证封面
审核会计审核时需查询“其他应付款-应付个人其他款项”科目的余额,只有贷方有余额,才能进行借款冲销,零星材料采购不能未经点验直接入材料成本,项目部用于维修类的材料入维修费的除外
零星材料采购限额5万元
食堂管理员提供的领导签字手续齐全的食堂伙食补助表(签到财务主管即可,签字不得归档补扫;临时工伙食报销手续同正式职工)
外来人员就餐审批表(单次就餐可不提供明细,多次就餐需提供金额汇总明细,如某月某日,金额A元)
审批轨迹完整
影像资料与提单事项、金额及信息一致
科目运用的正确性
各项目每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动支,分批借款,报销时只引用一个动支;如果每次小额动支借款,月末报销时均需拆分报销,不能引用多个动支
存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶尔在项目食堂就餐的,月底由项目食堂管理员在通用报销单一次提单,从其租赁费、劳务费中扣除(需有司机或工队人员签字确认)
临时工、外来人员的伙食费不得通过“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目核算
在工资发放单中报销伙食费,不管是直接发放给职工还是抵扣食堂管理员的备用金,,均应通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算,不得通过“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目核算
发票
维修清单(清单盖章必须与发票章一致)
大额维修费必须有法人单位对口管理部门审批(以5万元为限)
报销的票据内容与动支申请内容一致
票据内容与费用事项一致
发票
通讯费发放明细表
报销人提供的发票必须是营业厅开具的正式发票
发票要求:缴费发票和话费结算发票其中的一种,不能两种发票混合报销,要求按缴费金额入账
发票为个人,发票上的姓名及金额要与通讯费发放明细表中的内容保持一致
发票金额为总金额,通讯费发放明细表需营业厅盖章确认
购买充值卡需提供职工签字的通讯费发放明细表
通讯费若提通用报销单则必须有发票;若无发票则在工资发放申请单中实现,通过 “应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算
发票
购买办公用品的清单
报销发票内容与动支申请的内容一致;发票与明细清单一致;预算采购内容与报销采购内容一致;审批轨迹完整
业务明细与动支申请内容及金额进行核对,核实业务的真实性,金额不超过动支申请金额
审批流程正确完整
影像资料与提单事项、金额及信息一致
科目要根据核算对象和会计制度正确选择
收据原则上不能作为报销凭证附件,对于特殊情况的单位可按实际情况处理(如涉及征地拆迁的费用、确实无法分割的水电费、物业费、绿化补偿费等可以凭收据报销),报销单位提供出租方的水电费发票复印件作为报销依据的同时,也需提供出租方开具的收据
房屋租赁报销房租费,必须附发票、房屋租赁合同及合同签订人的身份证复印件;针对项目租用当地宾馆用作办公住宿场所与其签订房屋租赁合同的,宾馆提供其宾馆的住宿发票也可按照租赁费发票报销(在合同台账中已录入房屋租赁合同,需将房屋租赁合同编号在空白处标注出来,可不用扫描房屋租赁合同)
发票章不清楚,需提单人在单据空白处将开票单位全称标注出来,不得写在发票上面
特产、干果、礼品盒不得报销
会馆、会所、咖啡厅、茶楼、茶座、茶府的餐饮费不得报销;餐饮娱乐、休闲山庄、生态观光等字样的发票报销餐饮费,网上查询到主营是餐饮或有餐饮范围的可以报销
发票抬头不得简称为 “中铁”或“十七局”,需开具法人单位的全称,发票未加盖财务章或发票专用章的视为无效发票
收款人类别选择“一次性”的报销单,支付方式为现金时,需将收款人信息中的“收款金额”填全
当支付方式为银行时,收款人信息与发票章不一致时,需要提供法人单位签字审批的委托书
出差审批单
有关差旅费的车票及发票
涉及派车出差的需司机提供行政用车派车单或司机的出差审批单
出差人员出差起止时间和差旅费票据的出具时间的审核
出差审批单批准天数跟出差天数的审核核定
出差线路及地点和票据归属的审核
出差人员为安全人员或者研发人员时,注意科目的正确性
出差时发生的各项费用,报销时需要根据费用项目进行分类来报销
出差补助需要单独填列到出差补助明细里,不可与出差费用明细合并填列
若差旅费的提单中为司机报销的过路费、车辆维修费、燃油费,则附件中必须提供司机的派车单
司机的出车补助发放,提差旅费报销单,通过“车辆使用维护费-司机行车费”科目核算;提工资发放申请单,通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算
洗车费提工资发放申请单时,通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目核算
司机为临聘人员,出车补助、洗车费通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-其他从业人员”或“工程施工-合同成本-直接人工费”核算
差旅费动支时需考虑差旅补贴,在动支时比预计费用适当稍微大些,避免报销金额大于动支金额
报销出差途中发生的误餐费,若没有发票需提差旅费报销单,通过“工程施工-间接费用-差旅交通费-国内出差费-误餐补助”科目核算;若有发票则直接提通用报销单
培训文件或者通知
培训出差的车票及发票
培训文件的培训时间与车票时间要一致
培训费在通用报销单中提单报销可直接通过“应付职工薪酬-职工教育经费”科目核算
探亲请假条
探亲的车票
探亲假条领导是否签字,是否销假
如需住宿,住宿费报销金额是否合理
包干的探亲费提工资发放申请单,通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目核算
若项目有提现审批单,则附件中可以附线下审批单,若没有可不附,完成线上审批即可
支票头需归档补扫
项目出纳必须在收到支付指令后方可填写现金支票
收款类别选择“一次性”,支付方式为“现金支票”,在填写收款账户信息时“科目”、“申请付款金额”、“审核金额”为必填项,其它选项可填可不填
付款银行信息为必填项,若不填生成凭证时将无法带出贷方科目
若支付方式为“现金”,不需要填写收款人信息;若支付方式为银行类则收款人信息必须填全
银行回单(归档后补扫)
若项目附转户说明或拨款单也可
收据
银行回单(归档后补扫)
转账通知书(可归档补扫)
涉及代付项目款项,如劳务费、材料款及租赁费等需提供收款方的收据
严禁局直管项目(托管项目)代所属参建工区支付任何款,确需局指代付的款项必须由参建工区逐笔出具委托书;工区出具的委托书里标注账套名称和供应商列入什么科目,如应付账款—应付购货款或应付劳务款,这样方便审核人员查两套账审核单据;若局指代付劳务费是支付大额劳务费给个人,局指入账时影像资料提供法人单位签字并请示集团公司审批报告,才能审核通过;
直管项目(托管项目)代所属参建工区支付款项入账时,影像资料提供局指的审批单、工区的委托书,工区开具的收据可不作为必要附件;工区入账,影像资料提供工区的审批单、第三方提供的收据及局指的转账通知书。需注意:子公司拆借资金,先支付到局指,由局指代付工区的资金,需子公司给局指出具付款委托书,扫描发局指,作为局指代付的依据
涉及业主或局指代付工程款、劳务费、材料款等款项的业务,提单必须使用付款单,支付方式选择不支付类下的“外部单位甲方代付”或“内部单位代付”,’“内部往来”的辅助项客户在“往来单位”填写,不得使用记账工单提单。需注意:代付款业务,支付方式为银行类时,收款人信息必须填全,包含承兑汇票,入账时必须将收款方信息填写完整,不得空白(甲供材料除外)
内部资金调拨(即局指与工区、公司与项目等内部调剂资金),双方都不需要转账通知书作为提单的必要附件,补扫银行回单即可
BT公司(吉林公司、重庆城铁建设公司、内江建设公司、中铁建石家庄投资公司等)、BT项目(麻昭高速公路C3标、麻昭高速公路C4标、闽台(福州)蓝色经济园、石家庄工程指挥部、西安北客站至机场铁路工程指挥部、沙坪坝枢纽工程指挥部等)给各区域总部上交款,需提供集团公司财务部批复作为影像资料(注:以上BT项目子分公司参建工区上交款也需集团公司财务部批复)
局指参建工区代工程公司本级或公司所属其他项目付款一律视同上交款,需提供局指财务主管审批单作为影像资料(注:上交款项包含上交各类管理费、往来款、折旧费、三金等)
托管项目原则上按集团公司下达上交比例指标上交款,若项目已按比例上交,则代工程公司本级或公司所属其他项目付款、购买设备款项不视为等同上交款;若未按比例上交,则一律视同上交款
托管项目未按比例上交集团公司指标款,同时又上交工程公司本极,需附集团公司领导审批同意的纸质报告
托管项目上交公司款项,若偿还公司前期借款或前期公司代付该项目的款项,影像资料需提供公司前期借款或代付款的明细账列表,以及针对这些款项已还公司借款的明细列表;审核会计根据影像资料,计算出该项目未还公司借款余额,与本次上交款进行比对,确保不是再次或多次上交款的情况,此单审核通过
支付租赁费及购货款时的附件分两种情况,付给个人需要提供个人身份证复印件及收据;付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据(个人收据需要按手印)
支付劳务费及工程款,在建项目要求五部联签单(工程部、安质部、物资部、计划部、财务部、现场经理、项目经理),收据
在建项目付工程质量保证金,需项目经理签字同意可返还工程质保金;项目存在联签审批单是质保金和工程款合计金额的情况,在联签单上将金额分开标注,提单时需按应付工程款和应付工程质保金科目分别提单
付给个人的租赁费、购货款需提供个人身份证复印件及收据,不允许归档补扫(如遇特殊情况,可先附个人收据的扫描件或复印件作为影像资料,后归档补扫收据原件,但需在空白处注明“原件归档补扫”,并有财务的签字盖章),若引用的合同中已附身份证复印件作为合同影像,则提单的影像附件可不附身份证复印件
付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据,特殊情况可以归档补扫
支付劳务费,收尾项目可根据现场实际情况来定,可在拨款审批单上注明为收尾项目,财务部及项目经理必须签字,其他部门领导调离无人签字时可填写“无”(收尾项目可以使用三部联签单)
收据上加盖的财务章或公章必需与收款方名称保持一致;收据金额大于提单金额的情况,需财务部门在收据空白处注明“本次支付金额(¥ )”,此收据只能使用一次
不允许支付大额劳务费给个人(以10万元为限),不可拆分提单,拆分提单视为大额支付。支付50万元以内劳务费,影像资料需提供法人单位签字审批报告;支付50万元以上劳务费,影像资料需提供集团公司签字审批报告。需注意:若个人出具劳务发票,也需按以上要求出具法人单位和集团公司签字审批报告
各单位挂账时的供应商、合同签订方与付款时的收款人户名需保持一致,如不一致,需附委托书,该委托书需经公司财务部长签字且加盖公司财务部章作为影像资料
若供应商名称发生变更,提供工商管理部门出具的变更说明,加盖工商局章即可
供应商为个体工商户时,存在供应商挂账为单位,收款人为个人,此类情况需该个体工商户出具营业执照和税务登记证,以确保税务登记证上“纳税人名称”和个体工商户个人姓名一致,若不一致仍需出具公司财务部长签字的委托书
子分公司及所属各单位涉及所有付款业务,一定要见到支付指令才能付款,不见支付指令不能付款,不允许先付款,后提单
各工程公司项目部严禁对劳务队进行超计价付款;局直(托)管项目局指不能对所属工区进行超计价付款;如有已超付款但存在特殊情况急需付款业务,局直(托)管项目需提交集团公司批复文件作为影像资料
材料购买后由物资部点验时提材料单,贷方通过“其他应付款-应付个人其他款项”科目核算,辅助挂相关职员名字
点验后需要支付职工款时,在付款单中提单,选择业务大类“其他应付款项类的支付”,把款项支付给职工,附件为收据、附点验时的财务凭证封面
零星材料采购业务,挂账时为职员,付款时可直接打款给供应商(仅适用于零星材料采购业务)
税金结算单
税收缴款书(完税凭证)
缴纳税费的支付方式为银行代扣,附件需提供银行回单即可,完税凭证可归档补扫
业主及局指代扣代缴税款, 附件需提供完税凭证复印件;公司财【2015】59号;《关于对欠缴营业税及附加费清理统计情况的业务处理意见》
社保缴费(计提)明细表
工会经费计提表
三不让专项资金计提表
收据(工会经费及三不让专项资金需要提供收据,社保缴纳提供银行回单即可,可归档补扫)
三不让专项资金通过“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目核算
收据
合同(除水电费、油料费外,其他预付款项必须在合同中约定有预付条款)
承诺函(水电费、油料费可附总承诺函,其他预付款项需附单次附承诺函)
预付需要组资的固定资产时(单价在2000元以上,使用年限超过1年的资产),需要提供公司资产管理部门同意购置的申请报告;预付单价超过10万元的物资设备时,需提供集团公司对应资产管理部门同意购置的申请报告
局直管或托管项目对工区存在超付款现象,付款时使用“直管项目对下预付款审批单”,需提供本月施工计划表,通过“预付账款”科目核算,并附局指指挥长签字的承诺函。在月末通过计价,次月初预付账款余额清零,才可进行下一次预付
承诺函要求项目主管领导及法人单位财务部长、总会计师签字
处理财务共享服务中心上线前的预付账款,需各子分公司所属各单位出具承诺函,承诺函要求法人审计科长、总会计师、主管领导签字
预付账款中针对水电费、油料款、火工品,若挂账单位和付款单位为总分公司关系时(如中石油山西分公司和中石油山西省偏关县分公司),附件中需要提供总公司出具授权书或说明,同时加盖总公司和分公司公章(保留截止营改增)
银行回单(不得归档补扫)
若银行手续费是银行自动从单位账户中扣除,拿到回单后在付款单中提单业务大类选择“财务费用”,支付方式选择“银行代扣”(月末为避免未达账项产生可先以网银明细作为附件提单,待取回银行回单后做事后补扫)
若银行手续费是以现金等方式单独缴纳的,在付款单中提单业务大类选择“财务费用”,支付方式选择“现金”等
银行退回款项时做收款单的凭证封面
银行退款(重付)供应商挂“其他”,提供收款凭证封面、银行退款回单的复印件
摘要中要注明银行收款时的凭证号
在收到银行退款时:在收还款单中提单,收还款方式选择“收银行退款”,收款类别选择“收银行退款”,通过“其他应付款-银行退款重付(供应商)/银行退款重付(职员)”科目核算
二次需要重新支付时:在“付款申请单”中提单,业务大类选择“银行退款重付”,科目对应收还款单中选择的科目
针对发放工资退款的重付业务,详见收款单相关要求
通用报销单需要付款的提单,由职工提单报销收款人为供应商或者临时工,当出现打款错误由出纳退回后需要退款重付,提收款单时可通过“其他应付款-银行退款重付(职员)”科目核算,辅助项职员可选提单报销时的职工
某些单据若因户名、开户银行、账号信息错误,导致银行无法正常支付,此时项目出纳需要弃审此单据。此类情况无银行退款回单,银行也不会产生交易流水
重新支付流程由项目出纳弃审至公司出纳,公司出纳驳回至共享中心复核会计,共享中心复核会计驳回至共享中心审核会计,共享中心审核会计驳回至提单人,提单人收到驳回的单据,填写《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申请表》,经项目财务主管审批后,将报账系统收款方修改为正确的信息,并重新提交该报账单。审核会计收到该报账单,发出重扫指令,项目部补扫《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申请表》,审核会计审核时必须看见《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申请表》才能予以审核通过
退款指款项从银行支付后又被退回,银行交易记录里有一进一出的银行流水,同时各单位会收到银行退款回单
第一步:在收到退款时由项目提单人填收款单,并扫描相关附件,由FSSC审核入账,第二步:项目部获取正确的收款方信息以后,提付款申请单,业务大类选择“银行退款重付”,并扫描相关附件,FSSC审核入账后出纳付
款项已支付,存在付款银行和实际付款银行不一致时,需提记账工单调整错列银行信息,出具集团公司审批报告
款项未支付,存在付款银行和实际付款银行不一致时,原凭证冲回即可,不需出具报告
银行承兑汇票到期支付时提单的附件需要有银行承兑汇票的复印件
涉及应付账款、预付账款类的单据,均需引用合同
根据所签订合同的内容逐一填写合同台账中的相关事项,并将加盖公章、手续完善的纸质合同上传至系统,作为合同台账的影像资料
账面科目所挂的供应商、引用合同台账的供应商、提单的收款人户名、收据的收款人均需保持一致
提单中,若合同台账中有委托书,可不附影像;若没有,则需在提单影像中提供法人单位财务部长签字审批的付款委托书
“委托书”应是个人委托个人、单位委托个人,决不允许个人委托单位
除水电费,甲供材料外,金额达到5万元可使用口头协议;5万元以上不得使用口头协议
签字手续齐全的对上验工计价表(加盖业主公章,项目经理及业主签字,签字不得归档补扫)
注意科目填写及辅助项选择的正确性
事项说明(凭证摘要)及备注(凭证摘要)是否通顺
提单金额与影像资料金额是否一致
对上验工计价单附件应为原件,若原件当时确实无法取回,可先用复印件入账,原件归档后补扫
对上验工计价单影像资料应提供正式计价表,不得以中期拨付款申请单作为影像依据
业主调拨的材料款,应通过材料单先点验后发料,不允许在对上验工计价单中通过“应付账款”科目核算
对上验工计价存在预计价必须先冲回预计价,不得以差额入账
直(托)管项目分部对上验工计价应通过“工程结算-内部-工程结算”科目核算; 业主计价应通过“工程结算-外部”科目核算
签字手续齐全的验工计价单(施工队、计划部、项目经理必须签字,签字不得归档补扫)
工程量清单(若计划部出具的计算表中含有工程量的情况,可不必单独提供工程量清单)
涉及材料费及机械租赁费的计价需提供发票
注意科目填写及辅助项选择的正确性
事项说明(凭证摘要)及备注(凭证摘要)是否通顺
安全支出的计价,应单独列示,通过“专项储备-安全生产费用”下的三级支出类科目核算
研发项目的计价,应单独列示,通过“研发支出-费用化支出”下的三级科目核算
验工计价内容为劳务费时,需要审核验工计价资料是否齐全,计价封面的领导签字手续是否齐全,是否有验工计价汇总表及工程量清单
涉及材料费及机械租赁费的是否有发票
提单金额、计价表封面本期计价金额,计价明细表的计价金额合计三个数据必须一致
对下验工计价表一般由计划部门人员提单,若计划部门人员出差在外可以由财务人员代提单(线下审批必须齐全),录入人选择计划部门人员即可,如财务人员李四需要帮计划部张三提单,可用李四的账号登陆后将录入人改为张三
派工单由计划部门保管,计价表里只保留已签字的汇总派工单并扫描;但派工单仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面(派工单可以采取鱼鳞式粘贴)
对下验工计价单里不能涉及扣款业务,罚款除外,如涉及此类业务需让对应部门提单(例如:扣材料款由物资部门提供资料提材料单扣款)
对下验工计价单的附件必须是原件,若为复印件则不允许入账
对下验工计价单不允许出现预计价、冲预计价业务
局指下发的红头文件对施工队单独奖罚进成本的提单须使用记账工单
机械费计算单中扣除油料的情况,根据合同确定,合同中约定是含油料的,结算单中应含有油料款,不能扣除,发票也是含油料的全部金额;合同中约定不含油料的,结算单中应为不含油料款的结算金额,发票也是不含油料的金额
临时租赁或者一次性租赁直接报销时可以使用通用报销单,若需挂账,须使用对下验工计价单走计价手续,不可使用记账型工单
冲计价业务,使用验工计价单提单,附件为计划部根据冲工程量出具的负数计价单
计价明细里涉及奖金、工程补助等需要扫描相关的会议纪要或文件
发票是机械租赁类发票,借方科目应通过“工程施工-合同成本-机械使用费”科目核算,不得通过“工程施工-合同成本-直接人工费”;贷方科目应通过“应付账款-应付租赁款”,不得通过“应付账款-应付劳务款”
税金计提明细表(财务主管签字并加财务章,不得归档补扫签字盖章)
根据规定税率和计税依据正确计提应纳税额
税票开具金额与缴纳税金金额一致
审批流完整
契税、车辆购置税、车船税、印花税不需要计提
项目预缴企业所得税需转回公司,不需计提
建造合同收入与计价收入差异计提的营业税金及附加会计处理上通过“其他应付款-递延营业税金及附加”科目核算,公司财【2015】59号;《关于对欠缴营业税及附加费清理统计情况的业务处理意见》
税金计提会计处理:
(1)执行建造合同收入确认税金:
借:主营业务税金及附加
贷:其他应付款-递延税金及附加
计价收入确认税金
借:其他应付款-递延税金及附加
贷:应交税费-各项税费
(2)不执行建造合同收入确认税金:
借: 主营业务税金及附加
贷:应交税费-各项税费
计提工资为审批过的工资汇总表或明细表 (财务主管必须签字,且不得归档后补扫)
计提社会保险为社保缴费(计提)汇总表或明细表(财务主管必须签字、不得归档补扫)
计提工会经费为工会经费计提表
三不让专项资金为三不让专项资金计提表,通过“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目核算;期末“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”不能有余额,可将三不让专项资金调整到工会经费
提单金额与影像中的金额是否一致
审核人员需要注意,提单金额应为工资表中的应发金额,包含个人三金数
计提单位部分三金时在工资类单据-工资社保计提单中完成,业务大类选择“计提社会保险”
冲社保计提,在工资社保计提单中完成,金额以负数反映
取暖费、独生子女费、降温费、过节费不得通过“其他应付款-其他-其他”科目核算
工资明细表中需要有合计数,否则出具汇总表
审批过的职工工资表(若有项目经理签字,则财务主管签字可归档补扫)
现金发放,需职工在工资表上签字(可归档后补扫)
工资发放申请单必须提供工资汇总表,业务大类选择职工工资,则只能发放职工工资,不能涉及临时工工资及农民工工资
独生子女费通过“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目核算
职工工资发放,应通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算,可先发放期末再结转进成本
工资发放申请单发放给职工的伙食费、通讯费、电脑补助、探亲包干费、市内交通补贴、行车补助等,需通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗工资”科目核算
工资发放申请单发放给职工的防暑降温费、高温补贴、取暖费可通过“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目核算;伙食费由单位承担的部分提通用报销单,通过“应付职工薪酬-职工福利-货币性福利”科目核算
各子(分)公司、直(托)管项目、区域总部除文件规定薪酬外,禁止以其他名义发放工资、奖金
公司人(2015)127号 区域薪酬规定;公司人(2015)126号 直管项目薪酬规定;公司人(2015)152号 子分公司负责人年薪规定;
审批过的临时工工资表(若有项目经理签字,则财务主管签字可归档补扫)
现金发放需签字并加盖手印(可归档后补扫)
银行代发不需签字按手印,需补扫银行回单
临时工工资不需计提,直接发放通过“工程施工-合同成本-直接人工费”科目或“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-其他从业人员”科目核算,不得通过“工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-其他从业人员”科目核算,在“工资发放申请单”中提单,业务大类选择“临时工工资”
临时工工资如需计提,通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-其他从业人员”科目核算;民工工资不得纳入临时工工资核算,不得先发放后结转至“应付账款-应付劳务费”科目核算
五部联签单
劳务队合同签订人收据(支付劳务费涉及到个税,收据金额应包含个税的金额)
劳务队负责人签字的农民工工资表
现金发放需签字并加盖手印(可归档后补扫)
银行代发不需签字按手印,需补扫银行回单
农民工工资不允许直接打入一个人卡中,工资金额超过个税基数则按照税法要求代扣代缴个人所得税
工资发放申请单影像资料中工资表的合计金额大于提单付款的金额,则影像资料需提供与提单金额一致的发放明细
物资部门出具的点验单
提单中的材料名称、金额与影像材料名称、金额是否一致
发票未到,月末材料需入库,选择预点程序,物资部门开据点验单(注明预点),预点按照计划价预点,下月初将预点的材料单据做红字全额冲回,待材料发票到达后,按发票金额、单价重开点验单
原材料预点时应通过“应付账款-应付暂估款-购货款-自购材料/甲供材料”科目核算,材差不得进行预点
自制材料不存在预点
物资部门出具的点验单(金额为红字或者负数)
原材料预点的凭证封面
冲账材料名称、金额是否与原预点材料名称、金额一致
已作为预点的材料,需在次月按照原来预点的分录红字冲回,提单中原材料金额栏以负数形式填列,相应的应付账款/内部往来栏中也应以负数形式填列
及时冲销原材料预点,不得长期挂账
物资凭证
物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的收料汇总表(签字不得归档补扫)
发票(发票金额与物资点验金额因四舍五入出现误差,采取熟低原则)
发票开票单位、合同签订单位及提单时挂账的供应商三者保持一致
发票未到,挂账时业务大类选择“原材料预点”,不得选择“原材料点验”且发票不得归档补扫
提单时的材料业务明细需与影像资料的内容保持一致
零星材料采购业务的金额限制在5万元以内
材料业务明细栏:材料成本差异=实际价格-计划价格
由于材料收、发料小票在实际工作中数量较大,不便于扫描上传影像,为了减轻扫描压力,项目物资部提供给财务部的“财务联”收、发料小票不扫描影像,单独做张汇总表由物资主管、经办人签字(手签)后随其他物资附件(不包含物资收、发料小票)一并扫描上传作为线上审核依据,但物资收、发料小票仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面(收、发料小票可以采取鱼鳞式粘贴)
月末物资部门与财务部门进行对账,保持账面一致
点验局内部其他项目转出的材料,需提供材料转出方的签字手续齐全的调拨单
用于工程实体的设备,不用对其进行组资,需用材料单点发,金额超过5万元以上的设备需法人单位对口管理部门下达批复函
物资凭证
物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的发料汇总表(抵扣“应付账款”的发料单,有项目经理或者劳务队负责人签字即可)
业务大类要与提单内容保持一致,发料名称、金额是否一致,收料单位是否正确
物资部门发放材料时,不允许出现以发代耗的现象
公司清欠办涉及到材料款,需按正常的材料点验程序入账
物资部门出具的资料有误,导致提单入账错误,物资先做冲销处理,出具相应的冲销资料,用原凭证业务大类负数冲回;再出具正确的点发料单重新提单入账
材料消耗不允许预列成本,季末如需调整报表需出具公司本级总会及部长的批复
原材料发料抵扣应付账款,单据中 “成本类别/专项储备”明细栏所列示科目的金额应填写负数
原材料发料抵扣应付账款会计处理:
借:工程施工-合同成本-直接材料费(负数)
借:应付账款 (正数)
材料消耗汇总表(物资部门、财务部门、项目经理签字)
消耗明细表或考核列销表(物资部门、财务部门签字手续齐全)
列销材料名称、金额及消耗单位是否正确
考核列销表的明细和材料汇总表之间的对应关系,尤其是小数位数
提单通过“专项储备”、“研发支出”科目核算,需项目安全总监、项目总工签字确认
物资凭证
物资部门、财务部门签字手续齐全的退料单
提单金额与影像资料的金额是否一致
金额以负数体现的发料单,业务大类需选择“原材料退料”
物资凭证
物资部门、财务部门签字手续齐全的周转材料汇总表(签字不得归档补扫)
发票(发票金额与物资点验金额因四舍五入出现误差,采取孰低原则)
周转材料入库时通过“周转材料-在库周转材料”科目核算,不得通过“周转材料-在用周转材料”科目核算
周转材料入库会计处理:
借:周转材料-在库周转材料
贷:应付账款或银行存款
月末物资部门与财务部门进行对账,保持账面一致
点验局内部其他项目转出的周转材料,需提供材料转出方的签字手续齐全的调拨单
企业周转材料包括军用梁、贝雷梁、万能杆件、钢支撑、移动模架、碗扣、钢轨、钢管及配件、标准钢模板、桥梁模板、预制品模板、台车、台架、挂篮、型钢、电缆、彩钢房、小型机具等周转材料采购金额达到10万元,影像资料需提供“中国铁建商务平台”审批程序扫描件
一次性购买同一家供应商的原材料和周转材料,可一次性点验,不需拆分提单
签字完善的物资凭证
手续齐全的周转材料领用汇总表
周转材料领用时需通过“周转材料-在库周转”科目转到“周转材料-在用周转材料”科目核算
周转材料领用会计处理:
借:周转材料-在用周转材料
贷:周转材料-在库周转材料
签字齐全的周转材料退料单
周转材料退料时,由“周转材料-在用周转材料”科目转到“周转材料-在库周转材料”科目核算
周转材料退料会计处理:
借:周转材料-在库周转材料
贷:周转材料-在用周转材料
物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的周转材料摊销表
周转材料摊销方法是否合理
科目是否选择“周转材料-周转材料摊销”
项目根据已经确定好的周转材料摊销方法制定摊销表格
低值易耗品的摊销,应按周转材料的管理办法,提供低值易耗品的摊销表,不能以发料单为提单依据
周转材料摊销分两种情况:
情况一:项目承担列入成本
借:工程施工-合同成本-直接材料费
贷:周转材料-周转材料摊销
情况二:周转材料摊销为施工队承担(因“周转材料摊销”业务大类目前无法实现此凭证模板,需使用 “原材料发料/材差摊销”业务大类
借:应付账款
贷:周转材料在库周转材料或周转材料-周转材料摊销
租赁结算单
发票
物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的周转材料租赁审批表
所开发票是否符合发票规定
租赁结算单是否签字齐全(经办人、物资部长、财务主管、项目经理)
周转材料租赁不能用记账工单提单
物资部门、财务部门、项目经理签字手续齐全的周转材料报废表
自有周转材料丢失,业务大类选择“周转材料报废”
周转材料报废业务处理会计处理:
借:周转材料-周转材料摊销
贷:周转材料-在用周转材料
劳务队承担的周转材料需劳务队负责人签字确认,物资部长、项目经理审批(签字不得归档补扫)
项目承担的周转材料需项目经理、物资部长审批(签字不得归档补扫)
周转材料报废分两种情况:
情况一:未摊销完应补提摊销,补摊销会计处理应与摊销相同
(1)借:工程施工-合同成本-直接材料费
贷:周转材料-周转材料摊销
(2)借:周转材料-周转材料摊销
贷:周转材料-在用周转材料
情况二:材料残值可以回收使用或变卖
(1)借:原材料或银行存款
借:工程施工-合同成本-直接材料(负数)
报废时应先退库
(2)借:周转材料-周转材料摊销
贷:周转材料-在库周转材料
周转材料和小型机具累计报废金额达5万元以上的由各子(分)公司批复后,方可处置或报废
周转材料和小型机具单位产品在30万元以上的由各子(分)公司上报集团公司批复后,方可处置或报废
公司设物(2011)285号文关于印发《集团公司周转材料和
小型机具调剂使用管理暂行办法》的通知
签字盖章齐全的调拨单(调入与调出单位的的经办人、物资主管、项目经理签字,签字不得归档补扫)
材料明细
转账通知书
周转材料内部调拨会计处理
情况一:周转材料调入
借:周转材料-在库周转材料
周转材料-周转材料摊销
贷:内部往来
情况二:周转材料调出
借:内部往来
周转材料-周转材料摊销
贷:周转材料-在库周转材料
交现金给财务人员,影像资料提供出纳开具的收据(出纳签字并加盖财务章)
将现金汇入公司银行账户,影像资料提供银行出具的银行回单
收单位各类款项附件为银行回单,涉及“内部往来”科目的需要转账通知书(可归档后补扫)
收还款方式为“收银行退款”的附件为银行退款的回单,如收款单的供应商与银行回单付款人户名不一致,影像资料需提供原付款单报账封面
其他应付款-银行退款重付科目(供应商)挂“其他”或“其他暂收款”,再次付款,影像资料提供收款凭证封面和收款时的银行回单
收还款方式为“收到商业承兑汇票”、“收到银行承兑汇票”,影像资料提供商业承兑汇票或银行承兑汇票的复印件
变卖废旧材料影像资料提供项目经理、物资部长、财务部长联签审批单、收据、过磅单,金额在5万元以上需出具法人单位审批报告
收员工还款摘要中应体现还款人姓名,如列收XX还款,且姓名和辅助项中冲账人员姓名对应
收单位各类款项摘要中应体现收款单位名称,如列收XX单位XX款
影像资料收款金额与提单金额是否一致
现金存入银行的业务需提“收(还)款单”,“收还款方式”选择“将现金存入银行”,收(还)款明细处填写收款银行的科目和银行信息
固定资产报废清理、周转材料报废,需提供公司的审批单作为影像资料
收银行利息,方便报表提数,财务费用的金额需用借方负数体现
月末与银行对账,需注意影像资料中的银行回单日期是否与入账月份对应
项目在资金紧缺时,不允许向个人或第三方供应商借款,可直接与上级单位借款或者由上级单位进行资金调剂
收银行退款,临时工工资须原路冲回,不能挂其他应付款-银行退款重付,也不能选择职员
收银行退款,劳务工工资退回可原路冲回,也可挂“其他应付款-银行退款重付”科目供应商的架子队工班,再付款时,影像资料提供收款时的凭证封面及银行退款时的银行回单,以证明本次重付是支付给这个劳务工而不是给工班长或其他人
收银行退款,职工工资可原路冲回,也可挂其他应付款-银行退款重付
直(托)管项目收到业主拨款时,需按照集团公司测评上交比例及时上交款项(详见测评比例附表)公司财(2015)67号文件:《关于进一步规范工程项目资金管理有关事项的通知》
账务调整事项说明(财务主管签字并加盖财务章,不可归档补扫)
所需调账账务的原凭证封面
调账内容的合理性、必要性及正确性
应付职工薪酬、各类保险余额,期末不得转入“其他应付”或“其他应收”科目
记账工单线上审批只到财务主管,提记账工单列成本,影像资料需提供项目经理签字的审批单
单独报销的运费挂账提记账工单,挂账时的供应商与发票供应商保持一致
债权债务转让,影像资料需提供公司财务部长签字且转让双方签字盖章的债权债务转让书
调整现金支付的业务,不得使用记账工单,需提收(还)款单收回支付的现金
记账工单不能涉及现金、银行存款类科目支付,因无法流入支付管理系统
科目余额表或者辅助科目余额表
财务费用、管理费用、研发支出、间接费用、机械作业、主营业务成本、主营业务收入等结转需在核算系统下的转账凭证中进行自动结转,若手动结转也可
应付职工工资结转提记账型工单
应付职工各类保险不得结转
调整工资计提与发放差额提记账工单,影像资料提供余额表
变压器纳入临时设施核算,金额在5万元以上影像资料提供法人单位审批报告;变压器纳入资产核算,可调转使用,应组资
计划、工程、安质、设备物资、财务部门、项目经理联签的收入费用确认表
收入费用确认表实际发生的合同成本是否与账面一致,相互之间的逻辑关系是否合理
收入费用确认表上需体现本期确认金额
注意收入费用的合理性
转账通知书,财务主管签字并加盖财务章(可归档补扫)
转账附件(不可归档补扫)
明细是否与转账金额一致
接收单位通过成本科目核算需项目经理签字
各单位现金使用原则上限制在如下范围:1、职工工资、津补贴、奖励金;2、个人劳务报酬;3、采购农副产品;4、公差人员必须随身携带的差旅费等;5、结算起点为5000元以下的零星支出;6、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
填写动支申请单时,要做到事前动支,并且一事一动支,动支申请单的业务大类及申请内容需与报销单的内容保持一致
动支申请单的内容需写明具体事项,严禁出现“备用金”、“其他间接费”、“业务费”等模糊内容
若发票金额超过5000元,提单时需勾选“含有单张大额发票”并登记发票台账,审核发票时需注意发票抬头是否合理;发票要求项目填写完整,包括支出项目(需在开票单位的经营范围内)、开票时间、收款人、付款人、开票人、数量、单价、金额大、小写等发票预定格式各项内容填写完整;大、小写金额一致;加盖财务专用章或者发票专用章;提供票据必须为报销联;行政事业单位的收据、非税收收入的收据若金额超过五千元也需勾选“含有单张大额发票” 并且登记发票台账
“紧急标记”选项:紧急情况提单人勾选,勾选后单据会优先于其他单据进入下一环节
关于固定资产采购,母公司所属项目购入固定资产需报集团公司审批;各子分公司购入固定资产10万元以下的由各子分公司自行审批,10万元以上的需报集团公司设备物资部审批并作为影像资料,严禁项目部自行购买任何机械设备、车辆等固定资产,所有固定资产购置均须各子分公司本级统一审批、购置
事项说明(凭证摘要)是生成凭证摘要的依据,所有提单中事项说明(凭证摘要)不需出现“列”字,因为在报账系统中生成凭证时久其系统会自动带出此字段
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