基本项目
账载数据
申报数据
主营业务收入
主营业务成本
增值税税率
应纳增值税额
加（减）因素
秩号
项目
增加+
减少-
1 期末库存商品与期初库存的增减变动情况 增加+
减少-
2 货款的支付情况 本期购进的货物未支付货款调增 上期购进的货物，本期支付货款调减
3 从小规模纳税人手里购进货物 计算补缴增值税
4 未取得增值税专用发票的购进货物 全额作为增值额处理
5 费用开支中的进项税额抵扣 分析调减
6 销售货物收取的价外费用 全额作为增值额处理
另考虑因素
1 待处理财产损失 非正常损失 作进项税额转出
2 应付福利费 用于集体福利 转出了进项税额
3 营业外支出 对外赞助、捐赠等 视同销售
4 应付利润 分配给股东 视同销售
5 长期投资 对外进行投资 视同销售
6 在建工程 自用 进项税额转出
7 固定资产 自用 进项税额转出
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