年终奖少交个税关键：选对计税方式

2020年12月27日 12:24

第一财经

　　选择年终奖单独计税还是纳入综合所得计税，将决定你最终是否能少交个税，多拿年终奖。单位需要分开申报年终奖，个人需要活用个税APP来选对方式。

　　临近年末，不少员工将获得一笔一次性奖金，年终奖自然要缴个人所得税，但今明两年财税部门依然保留年终奖个税优惠政策，选对纳税方式可以让你少交个税，多拿一笔收入。

　　目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（详见下图），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

　　这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。

　　不过这项优惠政策自2022年1月1日起废止，之后只能选择另一种计税方式，即综合所得计税方式。

　　由于2019年个税改革，工资薪金等收入采取全年综合所得计税，年终奖也并入综合所得计税，适用税率为对应的超额累进税率（详见下图）。

　　比如，王先生今年全年收入24万元，假设扣除三险一金、6万元减除费用后，全年应纳税所得额为15万元。年底公司发放3万元年终奖，王先生如果选择单独计税的话，按照前述按月换算后，3万元年终奖适用3%税率，因此需要缴纳900元个税，因此最终到手年终奖为29100元。

　　但如果王先生按照综合所得计税，按照综合所得税率表，王先生15万元收入适用最高一档20%税率，因此3万元年终奖适用20%税率，即纳税6000元，最终到手年终奖只有24000元。

　　对于王先生来说，与年终奖采取综合所得计税相比，选择单独计税方式可以多拿5100元年终奖，这可是一笔可观的数目。

　　当然，对一些年收入较少而年终奖较多的个人来说，可能选择综合计税方式会少交个税。

　　那么对于公司员工来说，个人具体如何选择计税方式？

　　中国国际税收研究会学术委员汪蔚青告诉第一财经，公司在预扣预缴个税时，会选择年终奖分开申报还是合并申报。等到个税年度汇算清缴时，如果单位把年终奖分开申报的，个人可以选择单独或者合并计算。但如果单位在预扣预缴时选择了合并申报，则个人只能合并申报（即综合所得计税方式），无法选择分开申报（即单独计税方式）。因此公司在预扣预缴个税时，一定要选择分开申报年终奖，给员工年终奖计税选择权，而这可以通过个人所得税APP来操作。

　　对于有选择计税方式的个人来说，究竟选用哪种计税方式可以少交个税？

　　汪蔚青建议，在个税汇算清缴时，个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式，看最终应纳税金额，不要提交。然后再选择单独计税方式，看看纳税金额，对比看哪种金额低，就选哪种计税方式。