主持人：乔巴
分享嘉宾：一剪寒梅 &Suzy Wu
编辑：母燕燕
主题：营改增对采购的影响分析&应对
研讨大纲：
1、营改增究竟改变了什么？
2、营改增对采购有什么影响？
3、如何利用营改增有效控制成本？
Q1:什么是营改增？
A:营改增就是营业税改征增值税，营业税是价内税，增值税是价外税.也就是原来企业缴营业税，现在要改缴增值税啦~比如以前你要按总收入缴税，现在是只对增值的部分缴税，就是本期相对于上期营业增收的部分缴税。增值税中，有销项税与进项税，销项税就是要卖出的货物，需要开增值税专用发票；买原料是，会收到进项税发票，销项税税减进项税就是需要交的增值税，不同行业税率有所不同。
Q2：价内税和价外税是什么？
A:价外税是对增值部分缴税；营业税是价内税，就是说价格内包括营业税。价内税是按你的营业额缴税，一般营业税有3%、5%的税。
如果是一般纳税人，取得了增值税专用发票，就可以抵扣进项税，营业税不能抵扣进税项，自5月1日后就没有营业税了。
Q3、这次营改增，“增”是特指的增值税专用发票，是吗？都是可抵扣的？
A:指的增值税，不过不都是可抵扣的，比如餐费进项不能抵扣，银行的贷款利息不能抵扣，出差的火车票、车票也不能抵扣。增值税也有不同的类型，一般说增值税有17%，11%，6%，3%，都是可以抵扣的，只是各行业的点不一样。有些项目现在不能抵扣，比如餐费，所以吃饭还是选价格低点的餐厅，才能降低费用。
Q4、营改增，增减有不同说法！
叮噹papa:
如果取消营业税，抵扣不变，那不就是没了营业税了吗？那国家不亏大了，不应该是这样的吧？
传化物流-于佳旺:
听说过一家物流公司，每月买卡车，利用设备进项进项抵扣，最后一年都没有交税，反而变相多了很多辆车。
Suzy.wu:
亏不了，其他国家，包裹台湾都实行十几年了，我们国家是税负最高的国家，营业税本就不合理，他有重复征税的。那就相当于是减税，所以是好事。
叮噹papa:
我还以为把营业税取消，然后增加增值税率，减少抵扣项呢。找你这么说，那就是取消营业税了，对一般纳税人那就是减税。但是对小规模纳税人不一定是好事，尤其交定税的，还有个体户之类的，取消营业税改增值税 可能还会交的更多。
Suzy.wu:
可以核定征收的，小规模企业只要达到每年500万人民币的收入就可以申请一般纳税人
叮噹papa:
那个体户呢，个体户达到500万有点难。
Steven:
做假，可以开普通发票
Suzy.wu:
作假是自己的事啦，一般税局会根据你的收入核定征收，普通发票是不能抵税的，只能少缴企业所得税，可以作为费用。
Q5、营改赠对外购件成本有什么影响？
Suzy.wu:
买材料时，当然有，看你的企业什么性质的，如果是需要退税的，当然有影响。
如果是正常国内采购，没什么影响，照常抵扣，除非进销项做不平。
Q6、营改增究竟改变来了什么？
一剪寒梅: 针对采购，在工作中有了更多的选择，更多的考虑项，很多企业的增值税税负会降低。
天津-于振玲:所有行业都要实施对吧。
一剪寒梅: 是的。
李捷:那对我们还是很有利的，议价空间也大增。
一剪寒梅:对的。其实企业现在有更多的项目可以抵扣，比如现在出差住宿费，可以取得增值税专用发票抵扣进项税。销项税不变，进项税如果能增加，企业就会少交税。
黄亮：
进项税额度是否有变更、如以前的只能控制在总额80%以内？
一剪寒梅:
进项税项目增多，金额一定会增加，比如现在房租、物业管理费都可开增值税专票。原来都是不可以的，自5月1号以后，可以取得专票抵扣进项税。
黄亮:
还有住宿费现在也可以开增值税专用发票，以后出差住宿，是不是也要随身带开票信息了啊？
一剪寒梅:
最好让公司财务把开票资料发电子档给你保存在手机中
李捷：
出口加工是不能抵扣 只能有限退税吗？
一剪寒梅:
出口的话，取得更多的增值税专用发票，有了更多的进项，就可以退更多的增值税
传化物流-于佳旺:
营改增更加利于政府的税收监管，使企业减少做账，改为跑抵扣了。最终目的就是整个市场都只存在增值税，以后税率的种类会慢慢减少，形成整个行业的抵扣链条，最终承担者还是消费者。对于没有办法核算进项的企业，或者科技企业等以人力为成本的企业实际上会吃亏。
Q7、那对采购工作有什么影响呢？
Dialogue 1
一剪寒梅:
采购工作中，第一尽量要专票，第二争取让供应商尽早开发票，尽量在采购合同中注明供应商开发票时限。
黄亮:
早开发票是为了早点抵扣吗？
乔巴：
是的，企业只要手里有票就可以抵税的
黄亮:
一般都是要求供应商交付完成后开票
孙维琴:
公司规定帐期是 net cash 60天。按这样说的话，交货后马上让供应商开票，满60天后付款？不考虑质量问题吗？早开票产生质量问题就不好处理了，我们都是物料合格后再开票。
黄亮:
虽然说要求早开票，但为了后续流程的顺畅性和工作效率，一般完整的要求是：交付完成并验收合格并对账无误后开票。
Dialogue 2
Suzy.wu:
采购人员首先要了解自己企业是的税务状况，才能与供应商谈条件，如果你的企业是一般纳税人，那最好就找一般纳税人的企业买材料，这样可以开进项税票，可以抵扣，如果实在没有就找价格偏低，质量好的企业买也可以.
Danny:
假设销项税不变，营改增之后，是不是进项税多了？公司缴纳的税款也减少了？那对公司生产的产品成本是不是有影响？
Suzy.wu:
是的，成本响应的会降低。采购与供应商谈条件时，都会让对方承担几个点的税费，相应的的，单位成本会降低。单位成本降低啦，又能抵税，不是更好?但是，如果找不到进项，会导致不减税反而增税。
Danny:
成本是否有下降的空间？
Suzy.wu:
有，你们可以与供应商谈，让他们自己吸收几个点的税，一般是5至10个点不等。这样也尽量避免逃税漏税，如果需求端需要抵扣那就需要上游供应商提供进项。实际上说是减税更规范。
张雪芳:
这个要看公司怎么做账了，一个公司不可能样样都有发票的。
Suzy.wu:
没有专票，可以开取普票，普通发票，可以做费用，减少见企业所得税。企业所得税也是挺高的利润的0.25，也不少。国内是隐性税费过多。
叮噹papa:
国家的消费税，对消费品征收的一种税，是对企业的；而美日的税都是显性的，到底交了多少税自己都算的清楚，是在消费过程中直接向消费人征收的，他们的商品上面都标明着价格多少，含税多少，因为多出来的就是交给国家的。而我们的税是在生产流通的各个环节都征收了的。
Q8、税票的选择以及成本的比较
孙维琴:
有些供应商我们要求明细报价，若A供应商，直接费用（材料）他们会开具17%的发票，但间接费用他们开具6%的发票。B供应商会都开具17%的发票，如何取舍？
黄亮:
那就比未税价，同等价格的基础上应该选B
一剪寒梅:
说白了，比的是未税价，SAP里维护的都是未税价（不含税价）
一剪寒梅:
普票和专票的选择情况最多，有时开专票看是金额多些，但是不含税价低，就选择开专票。
黄亮:
不同税率的转盘选择情况也有
黄亮:
我可以直接拿专票的不含税价和普票的含税价比吗？如果专票的不含税价和普票的含税价一样，应该选哪个？据说优先选普票，因为专票抵扣需要时间。
一剪寒梅:
这种情况就选普票，这种情况，是自己先出了税款，再去抵扣税款
一剪寒梅:
如果税率和公司的销项税率一样的情况，可以选普票，税率不一致，并且进项不够的时候，尽量选专票。
Q9、问一个更贴近实际采购的问题，如果供应商提出涨价，特别是最近的酒店供应商，我们应该怎么判断他们的税负增减并和他们谈判？
一剪寒梅:
国家考虑到了这点，如果酒店以营改增为由涨价，是可以举报的，很多酒店已受到税局约谈。
Q10、加油发票及路桥发票是否能作进项税抵扣
一剪寒梅:
路桥费是计算抵扣进项，不用提供开票资料。进项税额=发票金额/（1 3%）*3% 计算得出，这个是特殊规定。其它的行业需要提供专用发票开票资料，才能开出专用发票，路桥费现在是定额发票多。
Q11、还有代开增值税专用发票的情况，和正常开增值税专用发票有什么区别吗？
一剪寒梅:
代开专票，一般是小规模纳税人代开，是3%的税率。
黄亮:
代开专票，只是税率低，其他都一样吗
一剪寒梅:
是的，只有3%，所以采购在选择供应商时，尽量选择一般纳税人身份的供应商。小规模纳税人就是开3点一般纳税人可以开更多17%、11%、6%。不过，如果公司采购是用在不免税的项目上，就要在降低价格上作功夫，因为用在免税项目的进项税不能抵扣。
黄亮:
所以专票的税率除了和行业有关，和公司的营业额也有关。
Q12、有些供应商营改增后，要求我们提供一般纳税人资格证书，这个有必要提供吗？或者说是我们的义务吗？
一剪寒梅:
要一般纳税人资格证书，是为了看你是不是一般纳税人，决定是否给开专用发票，因为对小规模纳税人一般不开专票，这个是供应商的正当要求。
Q13、那么对于出口加工外资独资区企业有什么好处吗？本身我们增值税就无法抵扣。
Suzy.wu:
独资是可以退税的，你们用的是来料加工吗？
吴良静:
嗯来料加工，供应商也大部分是外资
Suzy.wu:
退的税，就是进项税。来料加工，是需不开税票的，美金交易直接不用交税，这是对外商独资的优惠政策。但是人民币交易无法抵扣任何税，残次品是要按照VAT交税。
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