资料(二):新华工厂7月发生下列部分经济业务:
1、以银行存款支付下半年报刊杂志费1200元。
借:预付账款—下班报刊费 1200元 贷:银行存款 1200
2、分摊本月应负担的报刊杂志费200元。
借:管理费用(累计分摊)—报刊杂志费1200/6=200元 贷:预付账款200
3、预提车间机器设备的修理费800元。
借:管理费用—预提车间机器设备维修 800 贷:其他应付款 800
4、从银行借入为期一年的借款100000元,存入银行。
借:银行存款 100000 贷:短期借款 100000
5、预提应由本月负担的短期借款利息1000元。
借:财务费用—预提有本月负担短期借款利息 1000
贷:应付利息 1000
6、以银行存款支付上季度短期借款利息3000元。
借:应付利息–上季度短期借款利息 3000 贷:银行存款 3000
7、短期借款到期,开出转账支票支付借款本金80000元,本季度利息1000元。
借:短期借款 -- 短期结款本金80000
财务费用 -- 本季度利息1000
贷:银行存款 81000
8、开出现金支票预付一年房屋租金12000元。
借:预付账款– 预付一年房租 12000
贷:银行存款 12000
9、分摊本月应负担的房屋租金1000元,其中:车间600元,行政部门400元。
借:累计分摊—管理费用 行政部门400
--制造费用 车间600
贷:预付账款—房租 1000
10、结算财务人员工资5460元。
借:管理费用—财务人员工资 5460
贷:应付职工薪酬 5460
11、摊销应由本月负担的无形资产500元。
借:管理费用—摊销无形资产 500
贷:累计摊销 500
12、以现金支付职工的医药费800元。
借:管理费用(营业外支出)-职工医药费 800
贷:库存现金 800
13、管理部门人员张飞出差借差旅费2000元,以现金支付。
借:管理费用—张飞出差借差旅费 2000
贷:库存现金 2000
14、张非出差回厂报销差旅费2400元,不足部分以现金支付
借:管理费用—张飞差旅费 2400
贷:其他应收款 2000
库存现金400
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