增值税64种税目税率表
序号
税目
税率
1
陆路运输服务
11%
2
水路运输服务
11%
3
航空运输服务
11%
4
管道运输服务
11%
5
邮政普遍服务
11%
6
邮政特殊服务
11%
7
其他邮政服务
11%
8
基础电信服务
11%
9
增值电信服务
6%
10
工程服务
11%
11
安装服务
11%
12
修缮服务
11%
13
装饰服务
11%
14
其他建筑服务
11%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
17%
24
不动产租赁服务
11%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
6%
27
商务辅助服务
6%
28
其他现代服务
6%
29
文化体育服务
6%
30
教育医疗服务
6%
31
旅游娱乐服务
6%
32
餐饮住宿服务
6%
33
居民日常服务
6%
34
其他生活服务
6%
35
销售无形资产
6%
36
转让土地使用权
11%
37
销售不动产
11%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
11%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
11%
58
农产品
11%
59
音像制品
11%
60
电子出版物
11%
61
二甲醚
11%
62
国务院规定的其他货物
11%
63
加工、修理修配劳务
17%
64
出口货物
0%
征收率为5%的情形
序号
税目
税率
1
不动产租赁服务
5%
2
销售不动产
5%
3
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
4
个人转让其购买的住房
5%
5
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
6
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
注：小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法，一般情况下征收率为3%。
来源：小陈税务
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