企业开业不到一年，每月都正常申报，没税款，没收入，没成本，只有一点银行的账户管理费，算不算零申报？公司只有老板一个人，都没发过工资，个税要零申报吗？财务报表所有栏次都是零，审核不通过怎么办？零申报的预警期是多久？半年吗？如果公司半年后也一直没有经营，还能零申报下去吗？
我们来聊聊零申报这个话题
一、什么是零申报
零申报分几种：
01
无账目无报表的零申报
以代理记账居多，拿了钱总要完成任务，每个月纳税申报总要做，可是马上申报期结束了，你什么都不给我，一着急就只能零申报了，零申报也是申报，总比没按规定期限进行申报强。按照税收征管法六十二条不是规定没有按期申报，轻点的罚二千元以下，情节重的，罚二千到一万。长期不申报，有欠税的就冻结账户、查封企业财产。没欠税的，就注销税务登记。我这零申报总比不申报强吧？
注意：
税局关注的重点不是企业自行申报还是别人代理申报，而是不管你有经营还是没经营，所有跟企业有生产经营有关的要在报表上体现。最忌讳的是乱报、瞎报、有发生额也不申报、还躲躲藏藏的虚假申报。
02
一直没业务，啥都没有的零申报
没业务啊？一个月正常、两个月正常、三个月忍你、可你开了那么久没经营收入，开公司为啥呢？到底还要不要继续经营呢？如果不打算继续经营了，既给自己带来涉税风险，还浪费国家资源，不如注销了算了。
想做是想做的，就是现在生意不好做，确实没收入？可是除了没收入，费用也没有吗？你不要招员工吗？最起码要找人做账报税吧？没有工资吗？不要付房租吗？没有水电费么？出去跑业务不要各种开销吗？
没租房也没招员工，就老板一个人？那您最起码老板个税要申报呀？没给老板发工资？你大胆试试个税一个人都不申报，税局找你不！
除了这些，您开银行账户吧？银行账户里总要留点钱吧？就算没钱，银行要收你的账户管理费吧？买税控盘吧？办各种证件和执照吧？你这些都有，资产负债表和利润表怎么可能全是零？
违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。所以把握两点：
a、跟企业有关的收入支出，要及时记账、入账。哪怕是筹建期的，也要真实记录。零申报的依据只要充分、适当、真实，申报表上的数字客观、合法合规，是问题不大的。但是税局要看，你总要能提供点真实的凭据来：账怎么做的？相关的票据、凭据？
b、别管你当期是不是有税要交，都要申报。取得免税收入、销售额未达月度3万标准免征增值税、其他税收优惠导致不交增值税、取得未开票收入、已预缴税款导致当期没有应交税金、长期亏损没有企业所得税、没发工资或者工资过低导致的个税为零，都要申报。
03
有销售额，但是进项大于销项，增值税一直未交
企业经营不善，长期亏损，企业所得税一直为零申报；公司是老板跟股东单打独斗，没发工资或者员工工资过低，友情赞助等等导致的个税零申报等等。严格来说，这样的零申报不是税法上要严管的零申报，但是无税状态肯定有点异常。
企业长亏不倒似乎不太能说得过去？一直在买买买，进项远大于销项，似乎也不太合情理。现在个税草案还没批下来，3500元的免征额，除了兼职和三线城市，似乎很难招个合用的员工。既然如此不通，那么公司整体发展究竟是靠什么来维系？您的未来发展目标是什么？
a、企业初建期想盈利总要有个过程，所以企业所得税为零短期可以，理论上长期零申报也不是不可以。有很多小公司刚开始都是零申报的，只要你有合理的理由。理由和证据链您都准备好。
b、长期零申报的企业在税务管理上是作为非正常户来管理，对列入非正常户的纳税人，税务机关的管理是比较严格的，如果符合核定征收的条件会采取核定征收，如果有证据表明企业死亡的，会提请工商部门注销。所以不建议企业长期做零申报处理。容易被视为非正常户。
c、如果您各项报表都不是零，只是因为各种原因长期没有税。这个问题也有点严重，会成为税局的重点稽查对象。这后面涉及的问题点可能有点多，要看您长期无税的原因。所以，建议您最好筹划一下，每3个月或者6个月，就多少交点税，缩小纳税评估异常、被稽查的概率。
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二、零申报的预警期是多少？
一般税务内部有一个不成文的规定，凡连续3个月“零申报”或者负申报的，就会纳入税务重点监控的名单。长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”。
三、被税务局预警或列为异常如何处理
如果没有被查到，那是您比较幸运。但是被税局预警是列为抽查对象，不是就直接税务稽查了，而是会给您打电话，让您做说明，出自查报告。那么您就要根据您的经营情况和交税情况做出合理解释了。什么样的是合理的呢？例如，您是一般纳税人，连续6个月增值税负申报，肯定是不合理的。但是您的负申报是因为企业成立初期，买了一项不动产造成的。进项较多，然后成立初期没有那么多的营业额，这就导致企业在较长一段期间可抵进项税额一直大于销项税，这就是较为合理的解释。
01
如果您做不出合理的解释
那么如果被评估、稽查发现隐瞒收入，虚开发票等行为的，则就要补缴税款和滞纳金。
02
按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定，“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”如果是虚假计税依据享受税收优惠政策导致零申报，那么将直接判为D级。
四、企业要怎么处理才能降低长期零申报的涉税风险？
01
如果您确实没有应税收入、处于无经营状态
那么最好思量一下，企业是否要持续经营。如果为否，那么建议到工商局去进行注销，以降低涉税风险和信用等级降低的风险。
02
如果企业要经营
只是因为一些特殊原因要零申报，例如，经营者因为怀孕而导致企业短期内不能正常经营，必须长期零申报。那么建议主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。
03
即便是长期零申报
也要按期做账、按时抄报税。账目要核算清晰。
你是不是申报前忘记经常抄税，税控盘被锁死？
你是不是手工录入发票工作量大，税务局公布的税收分类编码库查找繁琐且容易出错？
你是不是申报时感觉都挺对，税务局检查却一查一个准儿？
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