无论你看到财务报表就想逃避,还是因为企图了解所有财报概念而感到焦虑,请先告诉自己:“只要掌握两成财务知识,就能创造八成绩效。”
想要静下心好好学习财务报表,或者任何新事物,都必须先准备好以下3把钥匙,作为进入知识殿堂的指引。
第1把钥匙 / 先掌握整体样貌
在钻进各种数字、表格之前,先知道整体样貌,再带着宏观的视野深入了解。
第2把钥匙 / 了解关连性
厘清资金进出关联性,便能掌握概况,再依次研究各项财务课题。
第3把钥匙 / 简化学习
面对庞杂信息,别因为害怕会误读而心慌意乱,影响学习意愿,不妨将目标设定为“能够掌握主旨大意,而且能简要说明”就好,如此一来,可以增加自信;至于细节上的错误,以后再修正也行。
现在,你可以开始思考,如何用1张表、20分钟,简单地向别人解释公司的资金怎么流动?
步骤1 :掌握大方向,先看营业收入。
步骤2 :把营业收入拆成“变动成本”和“毛利”两个部分。
这里所谓“变动成本”,顾名思义就是指会随着营业收入变动,当营业收入增加为两倍时,变动成本便提升为两倍,呈现等比例连动。包括材料费、外包费等等。
“毛利”是真正进入公司的营业收入,意义远比营业收入还要重要,将营业收入扣除变动成本之后,剩余的金额就是毛利。
许多产业消息常见的“毛利率”,指的是毛利占营业收入的比率。一般来说,服务业者像是牙医诊所、美容院,毛利率可达70%至90%;进货并贩卖产品为主的零售商毛利率约在20%至50%;批发业的毛利多半低于20%。
步骤3 :毛利-固定成本=营业利益。
“固定成本”是不会随着营业收入变动而变动的成本,包括店面租金、机械设备租金、人事费等等。
有些经营者会说“公司的营业利益大约是○○”,意思不是毛利或毛利率。因为“营业利益”完全是公司的利润,是将公司所赚的毛利,扣除营运所需的固定成本后得出的数字。
步骤4 :固定成本以人事费用所占比例最高。
有些企业遇到经营不善时,往往会用裁员来控制成本,这是因为公司的人事费用通常超过固定成本的一半以上。
从财报角度来看,为了确保营业利益,必须把固定成本控制在“毛利-营业利益”的范围内。
步骤5 :营业利益必须缴纳一定比例的税金给政府。
步骤6 :折旧费用并非现金支出,因此可以加回。
设备、物品等资产的折旧费用属于其他固定成本,因为资金并没有真的减少;当我们把这笔费用加回来时,就会知道公司里剩余下来的钱有多少。
步骤7 :税后利益加上折旧费用抵减(营业所创造的现金流),会用来投资设备和偿还贷款,以及结转到下一期。
有了以上概念之后,你就可以进一步了解库存、应收帐款、应付帐款等等观念,虽然这些数字没有出现在这张表里,但是对于资金周转课题来说相当重要。
本文希望能以一张图表说明整体收支架构,所以暂时予以省略。■
【来源】经理人月刊
管理学家杂志
ID: manamaga
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