图:张健宁(左)、张建强(右)打贪锲而不舍,去年获廉政专员嘉许/大公报记者陈卓康摄
大公网3月29日讯(记者陈卓康)古有“十年磨一剑”,今有“五年查一案”。“廉政精英”打贪锲而不舍,去年获廉政专员嘉许的总调查主任及法证会计师,分享他们侦查一宗涉及贪污1.8亿元上市公司收购诈骗大案,如小说般经历,花五年时间从多间离岸公司、数百帐户、数千电邮、数万页文件抽丝剥茧,终令三名主谋被定罪判监。调查过程令各人更觉任重道远,“我们职责除要找出事实真相,更重要是维护香港廉洁”。
上市公司奋发国际(现称中国环境资源)前行政总裁及会计师等三人,串谋以1.8亿元行贿公司时任主席陈星洲,使陈促成奋发于2008年以远超市价的五亿元,收购新疆石河子市一处林木种植场,串谋诈骗奋发及联交所。廉署于2012年起诉,三被告前年被裁定罪成,判监三至五年,后来被覆核加刑至四年至七年九个月不等。
领导调查此案的廉署总调查主任张健宁(Andrew),因而获廉署颁发2015年廉政专员嘉许状。为案件担任专家证人的廉署法证会计师张建强(Kobus),亦获得执行处处长嘉许状。
张健宁忆述,案件由一宗贪污投诉引起,表面没有不寻常,但事件背后存在精心策划的严重贪污及诈骗罪行,案情非常复杂,涉猎上市公司操作、企业并购、股票、金融及衍生工具、承兑票据、可换股票据等多方面专业知识,更牵涉多间离岸、BVI(英属处女岛)及本地公司,“上市公司重大收购,加上贪污,加上诈骗,像个Blackbox一样”,大大增加调查难度。
逾300户口过万交易纪录
Andrew形容,此案前后花去团队五年时间,由调查到正式起诉用了约两年时间,团队各人细阅各涉案者商讨收购过程的往来电邮,“好似睇紧小说咁,一个有关收购的连续对话”,几经辛苦终窥见收购交易内幕来龙去脉,发现20至30个“角色”经常出现,“顺藤摸瓜”掌握到各人分工、贪污勾当蛛丝马迹,“像以一些当时未见得光的资料,尝试砌出一幅图画。”
调查团队从超过300多个银行户口、过万项交易纪录中,发现三至四重转帐迂回汇款到内陆户口,又从过千封电邮中抽丝剥茧,拣出200封作呈堂证供,案件到庭上共传召70多名证人、超过二万页文件证供。Kobus则贡献他丰富的财金专业知识,分析案中大量帐目及上市公司通告,勾画贿款资金流向,花了五个月时间为案件撰写报告,庭上协助主控官解释财务术语。
内陆检察部门积极配合
其间更获得内陆检察部门积极配合,Andrew与Kobus一行远赴新疆向林业公司负责人取证,向石河子市林木官员调查植林场价值,证实首被告透过持有的BVI公司全资拥有的附属公司,先以一亿买入“半个香港岛咁大”的林业场,两个月后再促成“奋发”以五亿元高价收购。
万事俱备,只欠东风。调查将近尾声时,奋发的前会计师主动找上廉署,表明愿转做特赦证人,和盘托出贿款的流向过程,令廉署调查推论全部得到当事人证实,成为破案最关键“突破口”。廉署于2012年采取行动对奋发提出起诉,成为当年最高贪污金额十大案件之一。美中不足的是,奋发主席陈星洲等两名关键人物现仍在逃,有待追缉。
购植林场诈骗 律政司曾申加监
案中首被告蔡秉辉,为上市公司奋发国际(现称中国环境资源)前行政总裁及一间BVI公司“Blackpool”的东主,与次被告卢敬发是奋发国际前财务总监兼公司秘书,2014年10月在高等法院被陪审团裁定一项串谋诈骗罪名成立。蔡秉辉以及第三被告执业会计师叶泳伦,亦被裁定一项串谋向代理人提供利益罪名成立。
蔡秉辉最初被判囚五年,卢敬发及叶泳伦判囚三年,律政司其后申请覆核判刑,去年十二月获批准,蔡刑期增加至七年九个月,卢及叶刑期则由三年分别增加至六年及四年。
案情指,蔡及叶于2008年至2010年间,串谋奋发当时一名会计员向陈星洲提供利益,形式包括价值一亿元的奋发承付票,及支付8000万元购入其奋发股份。陈星洲则促使奋发以五亿元收购“Ample Rich”(Blackpool的全资附属公司)持有于新疆的一项植林业务,并致使奋发变动董事局的组成。
奋发国际前主席陈星洲涉嫌串同另外七人收受高达1.8亿万元利益,作为奋发以五亿元购买新疆植林区项目报酬。公司执行董事傅子聪则涉嫌与另外三人,不诚实地在新疆收购项目中作出失实陈述,诈骗奋发、股东、潜在投资者及香港联交所。两人现时仍被廉署通缉。
才俊弃厚职 入廉署护廉洁
一单大案查足五年,对于2004年入职廉署的张健宁(Andrew)而言,花去他一半于廉署的青春。毕业于科技大学金融系的他,被问到为何放弃“搵大钱”选择加入廉署,他笑言自己不算“金融才俊”,谓大学时期参加廉署人员学校讲座分享,乍听便对廉署工作产生兴趣。
廉署招聘调查主任的要求是最少有两年工作经验,Andrew毕业后到金融机构工作,仍对廉署工作念念不忘,做满两年后,毅然投考廉署,最终顺利获取录。他笑言,庆幸大学学得金融基本知识仍用得着,但“实战”方面仍要请教如Kobus般的专家,“始终我们是work as a team(团队合作)”。
张建强(Kobus)本身是注册会计师,港大毕业的他于2007年加入廉署,之前已任职“Big4”(四大会计师行),有13年审计工作经验,专长是风险管理和上市公司内部审计,对帐目漏洞“司空见惯”的他,在廉署可谓大派用场。
守口如瓶如“断六亲”
廉署调查人员要守口如瓶,犹如“断六亲”,两人不约而同称只是受廉署的价值观及使命吸引加入,“我们职责除要找出事实真相,更重要是维护香港廉洁。”
Andrew认同近年案件难度愈来愈高,廉署需要不断增加人手及提升电脑科技,近年加强财务调查培训,让调查人员精通法律、财务、融资方面的专业知识。Kobus说,廉署财务调查组于2010年改组成“法证会计组”,由一名总法证会计师带领两小组,每组由一名高级法证会计师率领四名法证会计员,负责协助“查数”,提供专业金融知识支援。
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