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在国家鼓励大众创业，万众创新的背景之下，《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）的出台给有限合伙制创业投资企业的投资者打了一针“强心剂”。根据116号文件规定，自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。随着法律制度的不断完善，我国的创业投资企业日益蓬勃发展。但创业企业仍存在层出不穷的税务问题。怎样应对创业企业税务问题值得我们深思，必须未雨绸缪。
经济转型对税务服务提出高要求
当前，中国经济正由过去的劳动、资源密集型向资本、技术密集型产业发展。在此发展模式下，中小企业、民营企业将迎来良好的发展机遇。由于过去经济发展的形态和特点，中国经济在很大程度上由国有企业驱动。目前国家鼓励双创、互联网经济，民营资本已经更多地成为经济发展的重要组成部分，将来民营企业一定会成为国民经济的强劲驱动力。在宏观政策的鼓励和经济发展的大背景下，未来5-10年将会有更多像百度、阿里、腾讯这样的企业涌现。民营企业将成为中国经济向国际发展的最有活力的一股力量。那么，将如何从税务管理领域扶植创业企业的发展呢？
创业企业忽视税务管理代价大
初创企业对税务问题的处理时，并不想投入成本去做税务架构。但当企业成长起来之后，会发现：原本在初创阶段只要花几万到几十万就能做到的税务架构优化，在企业成长起来之后再去做就需要花上百万，甚至上千万的成本。这些税务成本不仅将极大蚕食企业的日常经营利润，同时还将在企业未来的股权转让或上市重组过程中产生高额的交易成本。
由此可见，税务管理对于创业企业至关重要。对于创业企业来说，设计合理的税务架构，提高税务管理能力，能够让企业在快速变化的市场环境下，以最快时间占据有利的位置，快速为企业赢得真正的税收优惠，同时也为企业扩张之后的转型升级争取更多利润空间。初创企业、互联网企业前期大多面临亏损或者不盈利的问题，因而在税务申报、合规方面不是特别重视。但是，一个好的税务架构设计，决定了将来企业发展壮大之后，留在自己口袋里的有多少钱，因为你的利润一定是完税之后的利润！一个好的税务架构设计，还将决定将来企业在融资或重组过程中，将付出多少税务成本，这其中既包括企业的税务成本，也包括创始合伙人的个人税收成本！
初创企业更应关注政策变化
过去五年，TMT行业在创新驱动下飞速成长起来，产生了很多现行的法律法规没有捕捉到的业务模式、经济形式。很多创新型企业的税务问题如何处理，税法并没有给出清晰的答案。面对市场以及政策的实时变更，上世纪30年代经合组织（OECD）建立的国际税收体系已经不能满足当今经济活动增长的需求，目前OECD正致力于国际税收框架修订，所以现在很多国家都在审阅各自国家税法在当前经济形势下的合理性。不论初创企业和成熟企业都应对税法的变更保持关注，比如过去的规则是否依然适用，是否会带来新的风险。
国家鼓励大众创业，万众创新，出台了一系列的鼓励政策。日前，《政府工作报告》提出：2016年将强化企业创新主体地位，落实企业研发费用加计扣除，完善高新技术企业、科技企业孵化器等税收优惠政策。用足这些税收优惠，国家税务总局提醒你要知道这些事儿。
文章部分来源 国家税务总局 毕马威中国
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