外贸企业出口商品及退税的帐务处理流程:
第一步,收到工厂开出的增值税发票:
借:库存商品
第二步,商品出口时,根据出口报关单上注明的FOB价格乘以出口当日的汇率做:
借:应收账款
贷:主营业务收入
第三步,根据出口退税申报表做:
借:应收出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
第四步,结转出口货物征税和退税率差额,即不予免征和抵扣数额:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
第五步,结转出口商品销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
第六步,结转收入、成本等:
借:主营业务收入
贷:本年利润
同时做:
借:本年利润
贷:主营业务成本(商品成本+不予免征和抵扣税额)
第七步,收到退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税
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