资金是企业经营发展的“血液”，资金管理是现代企业管理的核心内容之一，近年来受到了越来越多的集团企业的重视和关注，特别是这两年，在市场流动性趋紧的大环境下，企业的外源性融资受到了一定的影响，因此，集团企业对于加强资金集中管理，提高内部资金使用效率，防范资金链风险的诉求更加迫切。但是对于一个已经在旧资金运营管理框架下运行了很久的集团企业，推行资金集中管理并不是一件举手之劳的事情，会牵扯到方方面面的问题，这导致很多企业面临无从入手的局面。为此，我们希望根据多年来积累的服务经验，就集团企业推行资金集中管理所涉及的前期准备、模式选择和信息系统建设这三个方面的工作思路与大家做个交流和分享。
一．集团企业开展资金集中管理工作应该从何入手？
万事开头难，集团企业推行资金集中管理前期的准备工作是否充分往往是后续成败的关键，我们通常建议企业要做好以下四项基础准备工作：
1、可行性分析：需要充分分析集团下属子公司的资金运营状况、资金使用特点、行业状况、财务人员配置情况、财务系统配置情况、原有资金管理模式及存在的问题、股权关系、实施前后的资金模拟利润分析、涉及的相关法律法规等因素。
2、内部协商和沟通：了解内部相关部门和下属成员单位的需求；如有必要也可以征询外部审计或外部律师的意见，寻求一套能够契合企业状况，有效提高集团的整体资金管理水平的集团资金集中管理方案，并力求在整个集团内达成共识。
3、选择合作银行：资金集中离不开银行的配合，因此需要提前选择好未来合作的银行，合作银行太多则不利于账户管理、合作银行太少则不利于银企合作开展，因此在合作银行选择上应考虑不会对大多数子公司在日常结算、银行授信等方面产生太大影响，要综合业务合作基础、网点契合度、产品的先进性、专业能力和价格等因素。
4、账户梳理和业务流程梳理：1）银行账户梳理，开展资金集中管理如果仍旧保持大量冗余账户肯定不利于资金监控、调剂和管理等工作，因此在资金集中管理合作银行选择确定后，适当的梳理和减少冗余账户是非常有必要的；2）业务流程梳理，集团企业开展资金集中管理的过程同时也是一项对业务流程重新梳理和标准化的过程，需要制定一套可以使集团上下步调一致的制度，该制度体系主要包括：账户管理办法与操作规程、资金预算管理办法、资金结算管理办法、内部贷款管理办法、担保和授信管理办法、票据管理办法、会计核算制度、岗位责任制度。
除了上述四项基本准备工作外，集团企业在推行资金集中管理过程中，还必须紧紧围绕以下八个方针：
领导重视，统一思想
充分、清楚地认识到困难性、复杂性、技术性
局部利益必须服从集团全局利益
组织落实，充实人才，有序推进
制度前瞻性，操作可行性，监控有效性
责任明确，利益引导，绩效考核
循序渐进，勇于创新，不断完善
获得专业的顾问团队支持
二、如何选择适合本企业的资金集中管理模式？
不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业选择的资金集中管理的模式可能不同，即使同一集团企业也会因为内部股权结构的不同而对下属成员单位采用差别化的资金集中管理模式。因此，资金集中管理模式的选择关键还是要结合集团的实际现状，明确集团的实际需求、不贪大求全，需要有近期、中期和远期的规划。
目前行业内对于集团资金管理模式的概括有很多种分类，有按企业资金集中管理的组织模式划分的，如财务部模式、结算中心模式、资金管理中心模式、财务公司模式以及财务共享服务中心模式等：有按企业资金集中管理的具体方式划分的，如收支两条线、统收分支、统收统支等。我们根据多年来服务经验的总结，按照集团对下属子公司资金集中程度概括了三种模式：集团资金弹性集中管理模式、集团资金相对集中管理模式及集团资金高度集中管理模式，每一种模式存在各自优点和局限，需要企业结合实际情况，综合加以运用。
1、集团资金弹性集中管理模式
集团子公司独立开户，独立开展资金业务，集团母公司借助银行系统可以统一实时查询集团整体资金情况，在必要时可以通过单笔按需调拨子公司资金。
集团资金弹性集中管理模式的主要优缺点：
（1）优点
集团资金信息有效整合，并能实时查询和统计。
通过银行提供完整及时的集团资金信息服务，帮助资金管理部门全面了解下属子公司每日或每周现金头寸及流量情况，从而更加准确地进行集团资金预测。
下属子公司保留了独立核算的自主性，日常经营活动的资金使用较为便利。
在集团资金集中管理实施初期，由于集团下属子公司的资金运营情况各有不同，因此，保留子公司的财务自主性将更便于集团实施资金集中管理。
对原有的集团资金管理模式改变较小，易于推行。
集团资金弹性集中管理模式对于集团现有财务运作体系改动不大，需要决策和协调的问题相对较少，因此更有利于项目的快速实施，为大多集团企业在资金集中管理实施初期所选择。
（2）缺点
资金尚未实现集中，无法充分发挥资金集中管理的效益。
集团资金弹性集中主要以集团信息集中为主，并未真正实现集团资金的有效集中，但有利于集团母公司对集团整体资金情况的深入了解，为下一步工作做打算。
资金尚未实现集中，难以有效实施全面的资金预算管理。
虽然信息集中在一定程度上可以在集团资金预算管理方面提供一定的信息支持，但仍缺乏技术手段进一步配合集团资金预算的执行。
2、集团资金相对集中管理模式
集团保留下属成员单位的银行账户用于对外结算，借助银行资金池产品对成员单位结算账户设置一定的资金上收和资金下拨目标余额，采用单笔或自动规则部分上收成员单位的资金。当成员单位账户资金超过目标余额时，则上划至集团资金归集账户；当成员单位账户资金低于目标余额时，则由集团资金归集账户下拨补足。
模式图：
集团资金相对集中管理模式的主要优缺点：
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