重点审核：（1）是否编制了流程图，主要包括：2.1收入登记管理、2.2非税收入管理、2.3执行方式申请流程、2.4借款管理、2.5报销管理、2.6直接支付管理、2.7授权支付管理、2.8银行账户开立/变更/销户管理、2.9票据领购、2.10票据销毁、2.11公务卡申领、2.12公务卡报销及还款、2.13财务印章借用与使用流程、2.14财务印章更换流程、2.15收入和支出分析报告编制、2.16会计档案保管、2.17会计档案借阅管理、2.18会计档案销毁管理等关键业务流程；（2）是否明确流转关系、流经部门及岗位；（3）是否明确关键控制点；（4）是否明确风险点及风险防控措施。
扣分点
1.未编制流程图的扣2分，未梳理流程说明的扣2分；
2.未明确关键控制点扣1分；
3.未明确风险点及风险防控措施扣1分；
4.缺失一个流程图扣0.2分，缺失一个关键业务流程说明扣0.2分；扣完为止；不适用的环节不扣分；
以下为公务卡报销及还款流程：
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