审计流程

今天简单梳理下审计的大致流程。从审计前、中、后三个阶段分析项目组主要要做的事情。

审计前:

项目组风控评估->业务约定书->档案室盖章->寄出业务约定书

 

由经理及以上人员评估项目风险。现在很多事务所有自己评估风险的一套流程，在网上进行填报，经过审核后风险可控，才可以进行下一步操作。

经理与客户约定好后，可以按模板填写业务约定书。业务约定书主要约定业务类型、金额、所属时间等，与客户确认无误后，让客户盖章寄回事务所。

收到业务约定书后走所里的盖章流程，在档案室加盖公章。

档案室需要留底业务约定书，按事务所要求留底，然后寄出业务约定书。

审计中：

预审->年审->一审->答一审后一审系统点确认->约二审->答二审->三审

以正常的年度审计业务来讲，往往会在当年11-12月提前入场预审，这个阶段将对已有的财务数据执行主要审计程序，为年审节约时间。

过完元旦后，紧张的年审就开始了。审计师按节奏进度，尽早发函，盘点，完善底稿，准备一审。

在底稿装订完毕后，就要预约部门的一审进行初审。初审一般一到两天，结束后就会将一审问题发送给项目组成员。项目组成员就一审提出的问题继续向企业进行补充提问。

之后是二审，也是类似一审的流程。

有的相对复杂的项目还会有三审，反正是类似的流程。

审计后：

 

写报告->附注核对->文印室打印->档案室盖章->寄出报告->申请发票并寄出->报销等->归档

在报告数字定了后，就可以写报告啦，把TB导入模板中生成报告。形成初版。

将初版与审定数的附注核对，做到彼此之间的逻辑勾稽一致。

走流程让文印室打印最终版的报告。

走流程将终版报告加盖事务所公章。

走流程寄出报告。

走流程申请发票在寄出。