3.调查结果摘要
调查反馈确定了一些情况,这些情况挑战了对内部审计在舞弊风险管理中作用的传统理解。总体而言,反馈表明,内部审计团队的深入参与将导致更强大、更稳健的舞弊风险管理计划。然而,内部审计在舞弊风险管理方面仍面临许多挑战和障碍。
组织中的舞弊风险管理责任
组织内部的战略舞弊风险管理责任在哪里?内部审计在舞弊的预防、发现和调查中扮演什么角色?
内部审计参与舞弊风险面临哪些挑战和障碍?
大多数调查受访者(80%)认为内部审计参与舞弊风险管理存在障碍。所指出的最常见障碍是缺乏适当资源、缺乏任务和潜在的利益冲突,在较小程度上缺乏开展这类工作的适当技能。
舞弊风险管理投入的趋势是什么?
一般而言,舞弊风险管理对所有行业的组织仍然十分重要,因为大多数受访者认为,过去五年来,舞弊风险管理的投入要么保持不变,要么增加。从内部审计团队的投资情况来看,内部审计相对应的拥有权更大、参与舞弊风险管理的能力也比较高,数据显示出一些值得考虑的有趣领域。
结论
调查结果突出表明,各组织对舞弊风险管理的方法似乎存在重大差异。这些差异是由规模和行业、当地环境和文化以及对高级舞弊管理投资的偏好所驱动的。然而,调查结果突出表明,在许多情况下,内部审计师能够在管理舞弊风险和为更多的战略分析和决策提供信息方面发挥越来越重要的作用。当对内部舞弊进行外包调查时,授权通常来自董事会、首席财务官或总法律顾问。然而,组织的核心信息、获取数据的途径,调查需求的策动者往往来自内部审计。
进一步研究/审议指南的建议
考虑到不断变化的环境,在以下主题/问题方面还有进一步的研究空间和可能的指导:
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