国税局2015年征管评估能手考试试卷1及参考答案30

      A书面申请;B《延期申报申请核准表》;C《税务行；29.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月(；A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预；B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申；C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴；D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预；30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税；A.依法收

      A书面申请;B《延期申报申请核准表》;C《税务行政许可申请表》;D纳税人确有困难不能正常申报的情况证明

      29.以下（ ）适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》。

      A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

      B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

      C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

      D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

      30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 （ ）。

      A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

      B.远洋捕捞所得

      C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入

      D.将自产货物用于职工福利

      三、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每小题0.5分，共5分。）

      1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（ ）

      2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（ ）

      3、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期

      一般为6个月。（ ）

      4、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。（ ）

      5、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（ ）

      6、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。（）

      7、增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。（ ）

      8、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（ ）

      9、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（ ）

      10、影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（ ）

      四、计算和分析题（共16分，每小题各8分，请按步骤答题）

      1、某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。2010年6月发生如下业务：

      （1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。

      （2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。

      （3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。

      假定上述相关需要认证的发票均经过认证。

      要求：

      （1）计算家电组实现的增值税；

      （2）计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税；

      （3）计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税；

      （4）计算化妆护肤组实现的增值税；

      （5）计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

      2、某市一企业2008年的财务资料显示如下：

      （1）本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

      （2）本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

      （3）本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。

      （4）2007年度亏损额为30万元。

      根据以上资料，请计算：

      （1）企业2008年收入总额；

      （2）企业2008年所得税前准予扣除项目金额；

      （3）企业2008年应纳税所得额；

      （4）企业2008年应缴纳企业所得税额。

      五、实务操作题（14分，请按步骤答题）

      1、某小型服装加工厂是个体工商户，业主为王某，2011年2月1日领取工商营业执照，并按规定办理税务登记，属于定期定额个体工商户， 2013年至2014年核定税额都是每月900元，主管税务机关**区局。2014年5月12日，**区局接收市局推送的

      三亿文库3y.uu456.com包含各类专业文献、文学作品欣赏、应用写作文书、外语学习资料、幼儿教育、小学教育、国税局2015年征管评估能手考试试卷1及参考答案30等内容。