税务检查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定,对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。对企业进行税务检查可以有效查处偷税、漏税和逃骗税等违法行为,也有利于帮助企业端正经营方向,加强经济核算,提高经济效益。
很多企业在税务检查前都做了万全的准备,可是一检查还是出现很多问题,为什么会出现这种情况呢?因为税务检查范围广、类别众多,还有很多点没有被企业注意到,今天就来列举一些常见税务检查风险点。
一、从个人账户上看
1.在银行开具辅助账户,不向税务申报,收入进入这个账户,不确认收入。这种查出来性质比较严重。
2.个人卡长期使用于收款,而金额进出很大,累计金额也大在。这很容易受到监管,从而查出未确认收入。
3.个人卡用于收取货款,却同时用于支付供应商款,一旦供应商涉税被查,这些个个卡也就暴露了。
4.个人卡用于收取货款,同时通知经销商,导致很多人知道这些卡在用于收取货款。
5.股东个人卡信息被泄露。
6.反洗钱监控,牵出个人卡收取大量货款的风险。
二、从收入方面看
1.取得手续费收入,未计入收入总额。如:代扣代缴个人所得税取得手续费收入。
2.确实无法支付的款项,未计入收入总额。
3.违约金收入未计入收入总额。如:没收购货方预收款。
4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往来款未计入收入总额。
5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额。
6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。
7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。
8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额(含利息)未确认收益,未并入应纳税所得额计算纳税。
9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。如:土地使用权出租,跨年度取得租金收入,相关摊销已经计入成本,但是租金收益没有确认。
10.政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来,未计入收入总额。
俗话说:贪多嚼不烂!所以在这里只列出少量几个税务风险点,想了解更多相关内容请继续关注我或添加公众号“大财有道扁鹊财学院”,在那里有更多、更详尽的财务知识。
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