土地增值税计算
单选题
2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
A、400
B、1 485
C、1 490
D、200
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【答案】
B
【解析】
评估价格＝12 000×70%＝8 400（万元）；增值额＝10 000－8 400－115＝1 485（万元）。
契税
单选题
2018年，王某获得单位奖励房屋一套。税务机关核定奖励的房屋价值28万元。王某得到该房屋后进行了简单装修，然后将其与李某拥有的一套房屋进行交换。经房地产评估机构评估王某交换时房屋价值 30万元，李某房屋价值35万元。两人协商后，王某实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。已知当地规定的契税税率为3%。则王某应缴纳的契税税额为（ ）元。
A、1 500
B、8 400
C、9 900
D、18 900
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【答案】
C
【解析】
以获奖方式取得房屋权属的应视同房屋赠与征收契税，计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格，即28万元。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额，即5万元。因此，王某应就其获奖承受该房屋权属行为和房屋交换行为分别缴纳契税。（1）王某获奖承受房屋权属应缴纳的契税税额= 280 000×3％=8400（元）（2）王某交换房屋行为应缴纳的契税税额=50 000×3% =1 500（元）（3）王某实际应缴纳的契税税额= 8 400 1 500 = 9 900（元）
房产税税额
单选题
某企业一幢房产原值600 000元，已计提折旧100 000元。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产全年应缴纳的房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、600 000×1.2%＝7 200（元）
B、（600 000－100 000）×1.2%＝6 000（元）
C、600 000×（1－30%）×1.2%＝5 040（元）
D、（600 000－100 000）×（1－30%）×1.2%＝4 200（元）
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【答案】
C
【解析】
房产税以房产余值为计税依据，房产余值为房产原值扣除规定比例后的余额。不得扣除折旧。则应纳房产税＝600 000×（1－30%）×1.2%＝5 040（元）。
行政诉讼
2017-12-12
单选题
下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A、税收保全措施
B、税收强制执行措施
C、税务机关的行政审批行为
D、纳税人对纳税期限有异议的
【正确答案】D
【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议
2017-12-11
单选题
下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
【正确答案】D
【答案解析】对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。税收征收管理
2017-12-10
单选题
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。
A、偷税
B、欠税
C、骗税
D、抗税
【正确答案】A
【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。
复议管辖
2017-12-09
单选题
下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（ ）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
【正确答案】 B
【答案解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。复议决定
2017-12-08
单选题
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为（ ）。
A、30日
B、45日
C、15日
D、60日
【正确答案】D
【答案解析】复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。仲裁
2017-12-07
单选题
下列各种文件中，送达当事人以后即发生效力的是（ ）。
A、行政复议决定书
B、仲裁裁决书
C、仲裁调解书
D、民事诉讼二审判决书
【正确答案】A
【答案解析】（1）行政复议书一经送达，即发生法律效力。（2）仲裁裁决书自作出之日其发生法律效力。（3）仲裁调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。（4）二审法院判决后即产生法律效力。
2017-12-06
单选题
根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在一定时间内进行审查并决定是否受理。则该时间为（ ）。
A、10日
B、5日
C、20日
D、15日
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理
税收行政法规
2017-12-05
单选题
纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权（ ）。
A、采取税收保全措施
B、核定其应纳税额
C、拍卖纳税人财产
D、税务人员到纳税人处直接征收税款
【正确答案】B
【答案解析】纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。
滞纳金的比例
2017-12-04
单选题
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。
A、万分之一
B、万分之五
C、千分之一
D、千分之二
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。 保存期限
2017-12-03
单选题
纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（ ）。
A、5年
B、7年
C、10年
D、15年
【正确答案】 C
【答案解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。税务机关权利
2017-12-02
单选题
下列各项中，属于税务机关最基本、最主要权利的是（ ）。
A、税务管理权
B、税款征收权
C、税务检查权
D、行政处罚权
【正确答案】B
【答案解析】税款征收权是税务机关最基本、最主要的权利。
税务机关权利
2017-12-01
单选题
根据规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。
A、税收法律、法规和规章的知情权
B、税务管理权
C、行政处罚权
D、税款征收权
【正确答案】A
【答案解析】选项A税收法律、法规和规章的知情权属于纳税人和扣缴义务人的权利。
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