财政行业审计案例分析——集中支付未支付到商品供应者或劳务提供者审计

一、通过零余额账户将资金支付到本单位实拨（其他）账户或个人账户

1、方法描述

通过对国库集中支付数据分析，检查单位在集中支付过程中是否存在将资金支付到本单位其他账户或者是个人账户的行为。

2、分析步骤

（1）在单位账户基本信息表中查找单位有多个账户的预算单位代码和银行账户号码

（2）将支付凭证明细表与有多个账户的预算单位表关联查询所有支付方式是“集中支付”的支付明细数据。并查询出收款人银行账户号码所有者是同一个预算单位的支付记录

（3）支付凭证明细表查询所有支付方式是“集中支付”的支付明细数据且收款人名称与预算单位相同的支付记录

（4）审计人员根据模型结果数据，对审计疑点进一步检查核实。

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