财政行业审计案例分析——年初部门预算指标预留审查

1、方法描述

通过对当年指标数据分析，检查财政部门是否存在对年初部门预算指标预留的情况。一般预留分两种：总指标预留和处室指标预留。

2、分析步骤

（1）在总指标表中查询指标来源是““年初部门预算”的总指标记录

（2）在处室指标表中查询指标来源是““年初部门预算”的处室指标记录

（3）在单位指标表中查询指标来源是““年初部门预算”的单位指标记录

（4）对年初总指标、年初处室指标、年初单位指标数据按照功能科目汇总筛选出未分配到处室的年初部门预算总指标和未分配到单位的年初部门预算处室指标。

（5）审计人员根据模型结果数据与关联的明细数据，对审计疑点进一步检查核实。

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