为稳定宏观经济大盘提供强力支撑

本报见习记者 赵陈怡

3月23日，国新办举行增值税留抵退税国务院政策例行吹风会，财政部副部长许宏才、国家税务总局副局长王道树对实施大规模增值税留抵退税政策安排进行解读。

大规模留抵退税政策一举多得

对于2022年的增值税留抵退税政策安排，许宏才介绍，按照今年政府工作报告部署要求，实施新的组合式税费支持政策，全年退税减税约2.5万亿元。其中，实行大规模退税是主要措施，全年留抵退税约1.5万亿元。主要内容包括：优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税政策力度；重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题；中央提供财力保障，确保退税及时退付、“三保”足额保障。

上述政策实施后，所有符合条件的小微企业以及制造业等六个行业的增量和存量留抵税额问题将得到彻底解决，县区落实新增留抵退税和其他减税降费的实际减收预计能够补齐，有力保障县区财政平稳运行。

“通过退给企业实实在在的真金白银，能够直接为企业提供现金流，促进其加快技术改造、设备更新，能够有效提振市场主体信心、增强发展内生动力、推动经济平稳健康发展。”许宏才表示。

为什么今年推出大规模的留抵退税？许宏才表示，一是应对当前经济下行压力的需要。当前我国面临新的经济下行压力，保持经济平稳运行难度加大，留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏，将为市场主体提供约1.5万亿元的现金流。企业获得退税后会有更多的资金进行技术改造或者增加科技投入，从而提升发展的信心和预期，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。二是有利于完善现代增值税制度。今年实施大规模的留抵退税，大幅消化存量留抵税额，大力改进增量留抵退税制度，是对此前增值税改革的深化和持续推进，是应对经济下行压力采取的举措，也是对增值税改革的推进和完善。今年的1.5万亿元期末留抵税额由结转下期抵扣转为当期退税，有利于缩短抵扣周期，减少企业成本，引导企业按市场情况合理决策，更加符合现代增值税税制要求。

“这项政策既能够应对短期经济下行压力，又有利于经济持续稳定发展；既惠企助企，又能够推进税收治理体系现代化，具有一举多得的政策效应。”许宏才强调。

许宏才表示，对比以往的政策，今年的留抵退税力度更大，有四个方面的特点。

一是提前退付。企业在购进设备时，税务部门就为此前购进产生的进项增值税办理退税，不再等企业产生销项之后再进行抵扣。

二是存量退税。不仅退付增量留抵税额，还退还以往年度结存的进项增值税，即若干年以来未通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。

三是扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，今年扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等行业。退付比例不再限制，实施100%退税。

四是保障实施。原来增值税留抵退税是按照现行的中央和地方财政体制分担，即中央承担50%、地方承担50%。在此基础上，今年的留抵退税中央通过安排专项转移支付给予支持，确保不由于地方财力的影响使退税政策打折扣。

为什么将小微企业和制造业作为支持重点？许宏才表示，小微企业是发展的生力军和就业主渠道，也是当下最困难的群体，制造业是国家发展的基石和基础，需要重点支持和扶持。今年继续将小微企业和制造业作为重点支持领域，就是直接给这些企业增加现金流，帮助其解决发展中遇到的实际困难，增强发展的底气、勇气和信心。

许宏才强调，今年除了1.5万亿元的留抵退税，还延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的其他减税降费政策，规模有1万亿元，这些政策与大规模留抵退税政策形成合力，将对稳定市场主体、保障就业和民生发挥重要作用。

做好资金保障 确保退税资金及时足额退付

今年退税减税规模达2.5万亿元，其中留抵退税1.5万亿元，按照我国现行税制，地方财政将负担50%的退税资金。许宏才表示，为避免大规模减税退税对地方财政造成减收压力，降低地方财税负担，确保县区财政平稳运行，按照国务院常务会议的部署，中央财政在正常的转移支付之外，专门安排支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付共1.2万亿元。

一是安排留抵退税政策专项资金。重点用于支持地方落实新出台的留抵退税政策形成的减收。具体分配时，为了保证政策更好落实，向小微企业倾斜，向县区倾斜，所有的小微企业留抵退税中央全部补助90%，其他的低于82%；对县区当地负担的直接减收，分成县区、市和省，按照不同的级次，对县区减收补90%。这两个90%的比例相对于其他部分要高一些。

二是安排其他退税减税降费专项资金。测算安排一部分资金，重点支持地方落实小微企业原有的制度性留抵退税政策，把支持小微企业的政策落实好。此外，重点支持县区落实其他减税降费的政策，并给予补助。

三是安排补充县区财力专项资金。除了减税之外，县区还有一些增支。为此，将安排一部分资金增加补助，重点用于弥补县区落实有关增支政策的财力缺口，兜牢兜实基层“三保”底线。

许宏才指出，除了1.2万亿元转移支付外，还有正常的转移支付增量，将继续按照既定的办法分配，使县区财力得到很好保障，退税减税降费政策得到落实，县区财政实现平稳运行。

如何加强资金监管，确保留抵退税专项资金直达市县基层？许宏才表示，将从五个方面做好这项工作。

一是将留抵退税等专项资金纳入直达机制。发挥直达机制“快、准、严”制度优势，确保退税资金能够快速直达市县基层，尽早发挥作用。

二是加强国库库款调度。中央财政对退税资金实行单独调拨，建立预拨机制，根据下达的退税专项资金预算和税务部门提供的退税计划等，逐月预拨、滚动清算，保障地方国库动态存有半个月的退税所需资金。

三是压实省级财政部门主体责任。地方要比照中央做法，建立相应工作机制，把中央补助和地方承担的资金测算清楚，纳入到资金单独调拨范围内，做好本地区承担补助资金安排，将退税资金足额拨付到市县基层。

四是加强财税部门协同配合。各级财政税务部门分工做好退税资金保障和留抵退税具体退付工作，加强工作协同和信息共享、形成合力，确保将退税资金及时足额退付给企业。

五是加强资金监管。会同审计署，充分利用直达资金监控系统，密切跟踪资金下达使用情况，对下达不及时、资金流向负面清单领域等问题及时纠正处理。

对于留抵退税政策的实施，许宏才表示，财政部将通过建立政策落实的协调工作机制、压实省级主管部门主体责任、严格规范实施有效管理和严肃财经纪律4方面举措确保落实好留抵退税政策。

王道树表示，税务总局将通过5项举措确保大规模留抵退税这项关键性举措不折不扣落实到位。包括：拉出单子，对标对表落实；摸清底子，确保心中有数；亮开嗓子，全面精准辅导；迈稳步子，梯次分步推进；铺好路子，持续简化流程。

王道树还表示，为防范和打击骗取增值税留抵退税行为，税务部门将进一步加大工作力度，确保规范、高效、快捷地为纳税人办理留抵退税。同时，严密防范和严厉打击骗取增值税留抵退税违法行为，为留抵退税工作顺利实施保驾护航。

组合式税费支持政策有四个特点

今年政府工作报告提出，实施新的组合式税费支持政策。许宏才介绍，这一政策主要有四个特点：

一是退税减税总量历史最高。今年退税减税总量约2.5万亿元，其中主要措施是留抵退税，规模约1.5万亿元，直接为市场主体提供现金流，有效缓解企业资金压力。

二是强化精准性。一方面，保持政策的连续性和稳定性，继续精准聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。另一方面，采取针对性政策举措，精准帮扶特殊困难行业企业。

三是突出组合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定领域帮扶举措；既有中央统一出台政策，也有地方依法自主施策；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。多种政策工具协同组合形成更大合力，提升政策效能。

四是政策发力适当靠前。一方面，靠前公布实施，今年年初以来已经迅速出台了20多项税费支持政策，尽早让市场主体享受政策红利、提振信心。另一方面，靠前退还留抵税额，加快留抵退税进度，该退的税款能快退的尽量快退，及时帮扶企业渡难关、复元气。

“下一步，财政部将认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，以更扎实的举措、下更大的力气实施好组合式税费支持政策，确保各项政策措施落实到位，让市场主体具有满满的获得感，保持经济运行在合理区间，稳定宏观经济大盘。”许宏才表示。