你还在傻傻的交税吗，一般纳税人也可以免增值税哦，您知道吗？
倔强的安小橙
12-09
上一篇给大家粗略地说了一下增值税小微企业的优惠政策和所得税的小微企业的优惠政策，当我们是非小微企业的时候，能不能利用小微企业的优惠政策呢？这边就给大家介绍一种“一拖二”的方式，来利用小微企业的优惠政策。
假设猪八戒成立的猪小白公司是一家买卖电脑的商贸公司，并且是一般纳税人，于2021年时，年收入为1000万元，年成本费用为800万元，那么利润就是200万元。
那大家想一想，我们在实际企业经营的过程中，针对于收入的部分是不是有一些客户相对来说比较正规一些或者比较大，这个时候他公司也是一般纳税人，他要求我们必须给他开增值税专用发票13个点，而有一部分客户对我们没有太多要求，对于他来说，开什么票都无所谓，也就是说开普票也行，开一个收据他也行，这个时候我们可以把我们的客户群体进行分类，可以根据他们对我们开票的要求进行相应的分类。
那我们就针对猪小白公司年收入1000万元来划分，假设这1000万元的收入有800万元是必须开增值税专用发票，而剩余的200万元是开普票，具体怎么开呢，还是根据实际情况而定。
然后我们再来看看，既然收入可以区分成专票收入和普票收入，那猪小白的成本部分就可能有一部分能取得增值税专业发票，有一部分只能取得增值税普通发票成本，这个地方我们也可以进行区分，假设800万元的成本费用里面，其中700万元可以取得增值税专用发票的进项，另外还有100万元只能取得增值税普通发票，那大家想一想，在这种情况下，猪小白公司还符合增值税的小微企业的优惠政策吗？
因为它是一般纳税人，那它就不享受增值税一个季度45万元免增值税的优惠政策了，那么猪小白到底需要交多少增值税呢？
第一个我们先来看一下增值税，没有进行筹划之前，它的增值税部分应该按照他的一般纳税人的方式进行纳税，将取决于公司的收入对应的销项和进货的成本费用对应的增值税专用发票的进项，所以猪小白公司需要交的增值税应该是1000万元乘以13%减掉成本费的进项专票700乘以13%，那么它将要交的增值税是39万元，即1000*13%-700*13%=39万元。
因为其中有300万元是没有对应的可抵扣的进项税额，所以要交39万元，那除了交了39万元的增值税以外，还需要交多少的企业所得税呢？
我们来看一下企业所得税，因为公司整体的收入是1000万元，而整体成本费是800万，假设税务局都认可没有说调整的问题，刚好利润是200万元，那应纳税所得额也就是200万元的情况下，它就符合了小微企业的所得税优惠政策，另外两个条件也满足，比如人员和资产，这个时候都符合了企业所得税的小微企业优惠政策的话，那猪小白公司到底需要交多少所得税呢？
我们要把这200万元分成两部分，一部分是小于100万以内的，按照多少来交税呢？我们上一篇有说过，不知道大家还记不记得，是按照5%去交的，也就是需要交100*5%=5万元的所得税；然后另外还有100万是对应着超过100万到300万之间的，是按照10%去交的，也就是100*10%=10万元。那猪小白公司总共需要交的所得税就是100*5%+100*10%=15万元，也就是说它整体要交15万元的企业所得税。
没有税务筹划之前，猪小白公司一年的要交的增值税和企业所得税一起是54万。一看这个税就相对来说，总感觉是比较高的哦，那我们有没有相应的筹划的方式让这个税适当地降低一些呢？
下面我来给大家讲解“一拖二”的方式，假设猪小白公司在2021是这种上面经营方式，在2022年基本维持不变，就是收入和成本方面也是跟2021年差不多，公司已经在2021年交了那么多税了，我们能不能在2022年的时候适当的少交一点税呢？可不可采用一些税务筹划呢？
这个时候来看一下我们的2022年，我们可以把它分段，前面当成是没有筹划之前所交的税是多少呢，54万元。那么我们在2022年的时候呢，我们要怎么筹划呢，我们可以用“一拖二”的方式，相信大家很好奇这“一拖二”方式到底是什么呢？
我这边给大家举个例子说明一下，相信大家猛然间就明白了，还是猪八戒成立的猪小白公司，另外再加两个规模纳税人，一个是A小规模企业，另外一个是B小规模企业，那我们怎么去操作呢？
我们可以把原来哪些必须要开专票收入的和能够取得专票成本的业务还是放在猪小白公司里面，因为我们不可能说为了避税，把所有的业务都放到其他一个不相关的公司里面去吧，客户肯定接受不了，那我们怎么办呢？我们把主要的收入和成本费用还是放在猪小白这家公司里面。另外还剩下200万的普票收入和100万的普票成本，我们放哪去呢？放到两个小规模纳税人里面去。
我们先来看一下猪小白公司，它留下的业务需要交多少增值税呢？这个时候我们就要来看第一个增值税，因为它是有800万元的专票收入和700万元的专票成本，那这个时候对应的要交的增值税就应该是800*13%-700*13%=13万元。除了交13万增值税以外，猪小白相对来说今年还有利润，它的利润是多少呢？800万元的收入减去700万元的成本，也就是100万元的利润，那么这个时候所得税可以享受小微企业优惠政策，因为没有超过100万元，所以整体只用按照5%去交所得税了，即100*5%=5万元，那么猪小白公司整体要交的增值税和所得税就变成了18万元。
那么除了18以外，还有一部分业务就可以放到两个小规模里面。这两个小规模分别要交多少增值税和所得税呢？
那我们先来研究第一个小规模企业，来看一下我们是怎么分拆的，因为整体的普票收入是200万元，成本是100万元，我们可以把普票收入和普票成本各放一半，放到每一个小规模企业里面去。
那也就对应着A小规模里面有100万元的普票收入和对应着50万元的普票成本，那它针对这100万元的收入和50万元的成本，到底要交多少增值税呢？因为都是普票收入，既然一年才100万元，那我们能不能做到每一个季度不超过45万呢？只要能保证每个季度不超过45万元，那这100万元就可以怎么样呢？就可以不交增值税了，所以A小规模企业在我们合理的分配到每个季度不超过45万元，这样就能保证一年都不交增值税了。
那我们再来看一下所得税，那这个A小规模的企业所得税应该是多少呢？因为是100万收入，对应的50万的成本，那它的利润就是50万，这个利润50万元就是小于100万元，所以按照5%去交所得税，即50*5%=2.5万元。
同样的道理，B小规模企业的业务模式和A小规模企业是一样的，那B企业也是不用交增值税，企业所得税也是只需要交2.5万元。大家来看一下，其实这两个小规模企业整体来看的话，他们所交的增值税是都免掉的，所得税是各自交2.5万，那么一起是交了5万元的税。
这样一来，经过我们的筹划以后，猪小白公司在2022年的业务和2021年一样的情况下，那在2022年这三家公司一起只用交23万元的税，大家有没有发现，没有进行筹划前同样的业务，我们要交的增值税和所得税是54万元，而现在筹划后只需要交23万元，那我们节省了多少呢？我们里里外外相当于54-23=31万元。
所以作为我们老板及财务人员不仅仅知道做账报税的问题，还需要知道进项相应的税收筹划，就算不知道也要找专业的税务公司帮您做合理的税务筹划，这样做的话，以后您公司的在整体的业务量没有什么实质的变化，只是从原来的做一家账变成了现在做三家账了而已，可以帮企业节省了一大笔税费。
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