8/29 资产--货币资金
1．如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
分录：借方：其他应收款 贷方：现金 有赔偿
借方：管理费用 贷方：现金 无赔偿，公司吃进
2．如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
分录：借方：现金 贷方：其他应付款 找到了错误要把钱付掉
借方：现金 贷方：营业外收入 没找到，公司赚了钱
 论坛等级：黄金会员 学术级别：会计员 | 闫霜 性别：女 生日：1989-10-20 主题：62 回复：1111 金币：86565 精华：3 上次访问：2012-07-03 17:41:14 注册时间：2011-07-07 |
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发表于：2011-08-29 09:34:15 只看该作者 |
8/29 资产--货币资金 1．如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。 分录：借方：其他应收款 贷方：现金 有赔偿 借方：管理费用 贷方：现金 无赔偿，公司吃进 2．如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 分录：借方：现金 贷方：其他应付款 找到了错误要把钱付掉 借方：现金 贷方：营业外收入 没找到，公司赚了钱 |
发表于：2011-08-29 22:31:56 只看该作者 |
8/29 资产---银行存款 这张要注重一下几个点： 1.银行余额调节表 2.其他货币资金： 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。 银行承兑汇票，商业承兑汇票算应收应付票据 |
发表于：2011-08-30 09:11:19 只看该作者 |
8/30 资产--应收应付，预收预付 应收账款的入账价值包括销售商品或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款(应收的合同或协议价款不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 此处没有比较难的问题，注意的要点： 应收账款坏账做的减值计提准备，程序是：先计提准备，等发生损失了，再转掉计提的，原本的坏账收到了，先要恢复对法商家的信誉，然后在坐收到钱的分录 预付：预付=负的应付 |
发表于：2011-08-31 09:48:15 只看该作者 |
8/31 资产---交易性金融资产（永远都要忘记的一个分录） (一) 交易性金融资产的取得 借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（实际支付的款项中含有的利息） 贷：银行存款等 (二)交易性金融资产的现金股利和利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 贷：投资收益 (三)交易性金融资产的期末计量 1．公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 2．公允价值下降 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动 (四)交易性金融资产的处置 借：银行存款（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产 投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动） 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 |
发表于：2011-09-01 00:12:01 只看该作者 |
9/1 资产--存货 注意要点:存货的计价 二)存货成本的确定 存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 1．存货的采购成本 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中： 存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。 存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。 其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。 |
发表于：2011-09-07 19:12:17 只看该作者 | ||
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发表于：2011-09-07 19:12:45 只看该作者 |
2011年9月2号 20点13分 第二节 应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权.应收款项包括应收票据.应收帐款和其他应收款. 一.应收票据 这里的应收票据单指商业汇票.根据承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;根据是否带息分为带息承兑汇票和不带息承兑汇票..一般情况下商业汇票的最长付款期限不的超过6个月.应该注意的是银行承兑汇票在申请时要按票面金额的万分之5支付手续费.这是因为银行在办理汇票的时候有风险. 帐务处理包括三点,取得--收回--贴现,转销.借--贷--贷.注意贴现是要支付贴现息的.因为他的本质是一种短期借款. 二.应收帐款 应收帐款这节关键在于确定入帐价值.入帐价值包括商品的价款,代对方垫付的包装费运杂费,要注意的是增值税一般纳税人做销项.企业不单独设置预收帐款的并入应收帐款. 帐务处理包括两点,取得--收回,借--贷.注意在收回的时候牵扯商业折扣(入帐价值中直接扣除)现金折扣(实际发生时借财务费用) 三.预付帐款 核算采购业务,资产性质,按实际预付的金额入帐.如果预付业务不多,可以不设置,并如应付帐款. 帐务处理比较简单,预付--收到商品,冲减--补付. 注意的是,资产负债表日应付借放余额登记在预付的借方;预付的贷方余额登记在应付帐款的贷方. 四.其他应收款 除了应收帐款,应收票据,预付帐款之外的各种应收暂收的款项.比如说赔款,罚款,存出保证金,代垫的各种费用,备用金,差旅费.. 帐务处理比较简单,发生(借)--收回(贷) 五.应收帐款的减值 资产负债表日对应收帐款进行检测,若证明应收帐款发生减值的,将应收帐款的帐面价值减计至预计未来现金流量的现值,减计的金额确认为减值损失,计提坏帐准备. 我国采用备抵法. 帐务处理,设置坏帐准备科目. 当期应计提的坏帐准备金额等于应收帐款的帐面余额乘估计坏帐准备率-坏帐准备贷方余额(+坏帐准备借方余额) 1,计提,补提 借:资产减值损失 贷:坏帐准备 2,实际发生坏帐 借:坏帐准备 贷:应收帐款 3,转回多计提的 借:坏帐准备 贷:资产减值损失 4,已经确认的坏帐又收回来 借:银行存款 贷:坏帐准备 或借:应收帐款 贷:坏帐准备 借:银行存款 贷:应收帐款 |
发表于：2011-09-14 16:34:11 只看该作者 |
要想学会实务，首先要知道资产，掌握了第一章，后面的就顺利喽！ 资产，是企业的过去交易或事项形成的、由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的。 资产按实物的形态分————有形资产和无形资产 按来源的不同分————自有资产和租入资产 按流动性的来分————流动资产和非流动资产 本章是先讲流动资产的。 流动资产：分货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货。 非流动资产：长期股权投资、固定资产、无形资产和其他资产。 只要知道他们的特性，及整个的分计分录会做就OK了，这章多看、多做。熟能生巧哦！ |
【例题1·多选题】下列各项中，企业能够确认为资产的有（ ）。
A.经营租出的设备
B.经营租入的设备
C.融资租入的设备
D.近期将要购入的设备
[答疑编号3212010101]
『正确答案』AC
『答案解析』资产是指企业过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项B是企业并不能拥有或控制的；选项D不是企业过去的交易或事项。
【例题2·判断题】只要是由过去的交易或事项形成的并由企业拥有或控制的资源，均应确认为企业的一项资产。（ ）
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