引言
随着大数据与互联网技术的飞速发展，税收越来越数字化、信息化。早在1994年我国就开启了旨在覆盖全国税务系统的“金税工程”，“智慧税务”这一概念逐渐走入大众的视野。恰逢采购“金税四期”公告发布过去整整一周年，今天就让我们来回顾一下其具体情况吧。
“金税四期”特点
“金税四期”在“金税三期”实现国税、地税统一，打通多部门信息沟通渠道的基础上，构建了企业信息联网核查系统，实现了更加全面的业务监控覆盖范围，具体特点表现为：
1. 信息共享性提高。该系统搭建了与人民银行以及商业银行等参与机构之间信息共享和核查的通道。
2. 信息精准性提高。该系统增加了对企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息的收录，可以充分反映以及核查企业正常经营与否，大大便捷了各方对风险的精准识别。
3. 信息覆盖面提高。该系统纳入“非税”业务，对企业业务进行了更为全面的监控。
4. 电子化程度进一步。该系统充分利用大数据技术支撑了对市场主体全数据、全业务和全流程信息的收集和分享，为“云化”智能办税打下坚实基础。
“金税四期”意义
1. 企业发票，尤其是增值税发票问题将得到明显改善。
增值税是我国第一大主体税种，虽然近年来屡屡降税，但依旧被企业视作“洪水猛兽”避之不及，虚开发票、购买假发票抵扣进项、通过“滞留票”骗取出口退税的案件屡见不鲜，影响十分恶劣。
“金税四期”上线后，企业的进出货情况都可以得到统计、监管，长期“零申报”也会被格外关注。“以数治税”这种数据透明化一方面增加了企业“走捷径”的难度，另一方面也便利了税务机关对“四流合一”问题的审查，对提升我国增值税的的征收管理效率具有重大意义。
2. 利润转移可能性降低，所得税收入将得到提高。
企业另一常见税务违规行为就是开设空壳公司，订立明显不符合市场规律的合同进行关联方交易转移利润以实现避税的目的。而金税四期的到来可以通过互联网核查系统监控到异常的账户，降低了洗钱和偷逃税的风险，维护了市场秩序也保护了国家利益。
3. 劳动者权益将得到更好保障。
“社保入税”使得税务机关能够深入分析企业的人力资源情况，及时对企业试用期不入社保的情况做出反应，保护劳动者的合法权益。与此同时，也可以对企业社保挂靠或代缴社保的行为进行规范。
“金税四期”应对
正所谓“身正不怕影子斜”，“金税四期”再如何监管检查也都是针对具有违规违法行为的企业和个人，只要业务符合税法等相关法律的规范就不必过于担心。但具有以下行为的，可要注意自查了。
1. “货不对板”，合同票据收入和货物未形成完整链条或有明显不符之处
2. 公司大量进行现金交易不对公转账或账户挂账金额过大，交易未及时入账
3. 增值税长期留抵，税负异常高或低，异常普票与专票数量过多，进项或销项异常
4. 个人未如实申报所得税
5. 其他可能存在异常的情况
“金税四期”的架构十分理想，功能也非常完善，对很多长期存在的税务问题都有了应对，整体态势是积极良好的。但系统的运行时间尚短运行效果暂无具体数据支撑，未来具体能够发挥什么样的作用还需要持续观察，期待日后用数据说话。
来源：中财大税收筹划与法律研究中心
来源：中财大税收筹划与法律研究中心
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