第二章 支付结算法律制度
高频考点2-1：支付结算的原则和要求
(一)办理支付结算的基本原则
1.恪守信用，履约付款原则;
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则;
3.银行不垫款原则。
(二)办理支付结算的基本要求
1.支付结算应当通过中国人民银行批准的金融机构进行。
2.支付结算原则上应通过依法在银行开立的结算账户进行。
3.办理支付结算必须使用中国人民银行统一印制的票据凭证和结算凭证;未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
4.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
5.票据和结算凭证上的签章应当符合规定
(1)单位、银行：公+私
应为该单位、银行的盖章“加”其法定代表人或其授权的代理人的签名“或”盖章。
(2)个人：签名或盖章
应为该个人本名的签名或盖章。
6.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。
(1)收款人名称：全称或规范化简称
(2)更改
①票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改;更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。
②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人在更改处签章证明。
(3)大小写金额
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
(三)票据和结算凭证填写的具体要求
1.中文大写金额数字
(1)壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾;
(2)佰、仟、万、亿;
(3)元、角、分、零、整(正)。
2.“整(正)”字的添加规则
3.“人民币”字样和“￥”符号的添加规则
(1)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
(2)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
4.“零”的书写规则
5.出票日期的填写规则
(1)票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理;大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
(2)填写规则。
①月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加“零”;
②日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有( )。
A.将“107000元”写为“人民币壹拾万柒仟元整”
B.将“107000元”写为“人民币壹拾万零柒仟元整”
C.将“107000元”写为“人民币壹拾万柒仟元”
D.将“107000元”写为“人民币壹零万柒零零零仟元”
【答案】详见左下角原文链接
【例题2·单选题】某单位于2008年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中符合要求的是( )。
A.贰零零捌年拾月拾玖日
B.贰零零捌年壹拾月壹拾玖日
C.贰零零捌年零壹拾月拾玖日
D.贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日
【答案】详见左下角原文链接
【例题3·判断题】使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。 ( )
【答案】详见左下角原文链接
【例题4·单选题】根据《支付结算办法》规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。
A. 出票日期 B. 收款人名称 C. 票据金额 D. 用途
【答案】详见左下角原文链接
【例题5·多选题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有( )。
A.用繁体字书写中文大写金额数字
B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字
C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
D.票据出票日期用阿拉伯数字填写
【答案】详见左下角原文链接
高频考点2-2：银行结算账户
(一)核准制与备案制
1.经中国人民银行当地分支行核准方可开立的账户：
(1)基本存款账户;
(2)临时存款账户(验资账户除外);
(3)预算单位开立专用存款账户;
(4)QFII专用存款账户。
2.开立其他账户的，应于开户之日起5日内向中国人民银行当地分支行备案。
(二)各类账户的基本规定
1.基本存款账户
(1)基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户，是存款人的主办账户。
(2)存款人日常经营活动的现金“收付”及其工资、奖金和现金的支取应通过基本存款账户进行。
(3)一个存款人只能开立一个基本存款账户
2.一般存款账户
(1)一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
(2)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
(3)开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制。
3.专用存款账户
(1)专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户;如单位银行卡账户、财政预算外资金专用存款账户等。
(2)单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入;该账户不得办理现金收付业务。
4.临时存款账户
(1)可以申请开立的情形：
①设立临时机构;
②异地临时经营活动;
③注册验资;
④境外(含港澳台)机构在境内从事经营活动。
(2)临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付;但为验资开立的临时存款账户在验资期间只收不付。
(3)临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
5.个人银行结算账户
(1)可以申请开立的情形
①使用支票、银行卡、电子支付等信用支付工具的;
②办理汇兑、定期借记(如代付水电费)、定期贷记(如代发工资)、借记卡等结算业务的。
(2)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔“超过5万元”的，应向其开户银行提供相关的付款依据。
6.异地银行结算账户
存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;
(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;
(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;
(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;
(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
(三)银行结算账户的撤销事由
存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的;
2.注销、被吊销营业执照的;
3.因迁址需要变更开户银行的;
4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
【例题1·单选题】下列各项中，可用于支付工资及奖金的账户是( )。
A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
【答案】详见左下角原文链接
【例题2·单选题】甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于( )。
A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.一般存款账户
【答案】详见左下角原文链接
【例题3·判断题】根据需要，一个单位可以开立多个基本存款账户。 ( )
【答案】详见左下角原文链接
【例题4·判断题】一个单位在几家银行开设账户的，可以在这几家银行开设的任何一个账户支取现金。( )
【答案】详见左下角原文链接
【例题5·多选题】下列存款人中，需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有( )。
A.被吊销营业执照
B.迁址需要变更开户银行
C.到外地临时经营
D.宣告破产
【答案】详见左下角原文链接
高频考点2-3：支票
(一)支票的种类
1.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。
2.转账支票只能用于转账，不能支取现金。
3.普通支票可用于支取现金，也可用于转账。
4.划线支票
(1)在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票
(2)划线支票只能用于转账，不得支取现金。
5.用于支取现金的支票不能背书转让。
(二)支票的出票
1.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款
2.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
3.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。
4.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。
5.法律责任(罚款+赔偿金)
出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(三)支票的付款
1.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期;另行记载付款日期的，该记载无效。
2.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款;超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。
【例题1﹒单选题】下列有关支票的表述中，正确的是( )。
A. 现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账
B. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
C. 转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金
D. 用于支取现金的支票可以背书转让
【答案】详见左下角原文链接
【例题2﹒多选题】下列支票种类中，不可以用于支取现金的是( )。
A.转账支票
B.现金支票
C.划线支票
D.非划线普通支票
【答案】详见左下角原文链接
【例题3﹒多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。
A.金额
B.收款人名称
C.付款人名称
D.出票日期
【答案】详见左下角原文链接
【例题4﹒单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是( )。
A.5000元
B.3000元
C.2000元
D.1000元
【答案】详见左下角原文链接
高频考点2-4：商业汇票
(一)商业汇票的出票
1.绝对记载事项
(1)表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;
(2)无条件支付的委托;
(3)确定的金额;
(4)付款人名称;
(5)收款人名称;
(6)出票日期;
(7)出票人签章。
2.相对记载事项
(l)汇票上未记载付款日期的，为见票即付;
(2)汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;
(3)汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
(二)商业汇票的承兑
1.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为;承兑是远期商业汇票特有的制度。
2.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。
3.付款人承兑汇票，不得附有条件;承兑付有条件的，视为拒绝承兑。
4.商业汇票提示承兑的期限
(三)商业汇票的付款
1.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;
2.见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款;
3.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
4.持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
(四)商业汇票的背书
1.背书的记载事项
2.特种背书
(1)背书不得附条件;背书附条件的，所附条件无效，背书有效。
(2)将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人以上的背书(部分背书)无效。
(3)委托收款背书的被背书人只是代理人，票据权利人仍是背书人。
(4)质押背书成立后，背书人仍是票据权利人，被背书人并不因此取得票据权利;只有背书人不履行到期债务，被背书人才可以行使票据权利。
(5)汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让;背书转让的，背书人应当承担汇票责任。
3.背书连续
(1)背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。
(2)背书不连续的，持票人不享有票据权利。
(五)商业汇票的保证
1.保证不得附有条件;附有条件的，所附条件无效，保证有效。
2.保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任;但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。
3.保证人在向持票人清偿债务后，依法取得持票人对被保证人及其前手的偿还请求权。
【例题1﹒多选题】根据《支付结算办法》的规定，签发商业汇票必须记载的事项包括( )。
A.表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样
B.无条件支付委托和确定的金额
C.付款人名称和收款人名称
D.出票日期、出票人签章
【答案】详见左下角原文链接
【例题2﹒判断题】商业汇票的持票人未按照规定期限提示付款的，承兑人或者付款人可以拒绝承担付款责任。( )
【答案】详见左下角原文链接
【例题3﹒单选题】见票即付的商业汇票，持票人应当自( )向付款人提示付款。
A.到期日起10日内
B.出票日起1个月内
C.出票日起1个月后
D.到期日起10日后
【答案】详见左下角原文链接
【例题4﹒多选题】A公司将一张汇票背书转让给B公司，以支付购货款，背书时注明“货到后此汇票方生效”，对此的理解正确的有( )。
A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效
B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效
C.该背书仍然有效
D.B公司可依背书取得票据权利
【答案】详见左下角原文链接
【例题5﹒多选题】甲签发一张汇票给乙，A银行承兑，丙提供保证。乙将该汇票背书转让给丁。丁依法按期向A银行请求付款，被拒绝。根据规定，应当承担该汇票债务责任的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.A银行
【答案】详见左下角原文链接
高频考点2-5：非票据结算方式
(一)信用卡
1.分类
2.信用卡的资金来源
(1)单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
(2)个人卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入;严禁将单位的款项存入个人卡账户。
3.信用卡使用的主要规定
(1)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。
(2)持卡人用信用卡提取现金的，发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币;对持卡人在ATM机上取款设定交易上限，每卡每日累计取款不得超过5000元人民币。
(3)贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠：
①免息还款期待遇：最长为60天;
②最低还款额待遇。
(4)准贷记卡的透支期限最长为60天;贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
(二)汇兑
1.汇兑的撤销
(1)汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出;
(2)转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。
2.退汇——针对已经汇出的款项
(1)对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇;
(2)对未在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。
(3)汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。
(4)汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。
(三)托收承付
1.收、付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
2.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。
3.代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
4.收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。
5.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
(四)委托收款
单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
【例题1﹒多选题】根据支付结算法律制度的规定，在汇兑结算方式中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一定期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。该期限为( )。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【答案】详见左下角原文链接
【例题2﹒判断题】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。( )
【答案】详见左下角原文链接
【例题3﹒多选题】下列关于信用卡的表述中，符合规定的有( )。
A. 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡
B. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
C. 单位卡可以支取现金
D. 单位卡用于商品交易结算没有金额的限制
【答案】详见左下角原文链接
【例题4﹒多选题】下列情形中，可以办理退汇的有( )。
A.对在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人与收款人已经对退汇达成一致
B.对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人已经向汇出行提出申请，但经汇入银行核实汇款已经支付的
C.收款人拒绝接受的汇款
D.汇入银行已经向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款
【答案】详见左下角原文链接
联系客服
