我们在之前的财产规划介绍中对遗嘱认证已经有部分了解，其大致含义即在认证法院监督下对遗嘱财产进行的支配，是财产分配的前提，主要包括缴纳税款、偿还债务、分配财产等内容。遗嘱认证是法律规定的一个行政程序，根据法律的规定，遗嘱认证的时间至少需要6个月，有些甚至需要花费几年时间，因此这是一个非常耗时的过程，可能给遗嘱受益人带来诸多不利；遗嘱认证的费用也很高，根据不同州法律的规定，费用大致占遗嘱认证财产的1%-7%，若遗嘱的财产数目相当大的话，则费用也相应的大，因此，我们可以采取相关的措施免除遗嘱认证。
1、死后支付账户或者死后转移账户
通常情况下，死者的账户在其死后是作为其遗产处理的，因此需要进行遗产认证。但是，若账户户主在开设账户时指定一个人作为其死后的账户所有人或者账户受益人，则可以免除遗嘱认证的过程，为以上目的而开设的账户称为死后支付账户或者死后转移账户。
二者用途与含义基本相同，唯一区别是死后转移账户是为股份、债券、基金的转移而开设的。
2、退休账户
退休账户与死后支付账户类似，也是一种在账户文件中指定受益人的账户。在受益人的指定过程中，个人的经纪人或者财务顾问可以提供帮助。
3、共同账户
共同账户是指有两个或者两个以上的所有权人的账户。当其中一个所有权人死亡，其他所有权人需要向开户银行提供其死亡证明，银行据此把死者从账户上除名，账号财产由剩余所有人所有，即完成财产的转移。
4、保管账户
将自己的一部分财产设立一个保管账户，指定账户保管人，由账户保管人对账户财产进行管理，直到个人的未成年子女达到特定的年龄后，保管账户效力才终止。与以上其他的免于认证的方式相同，保管账户设立的目的也是免除遗产认证，保管账户一旦设立，账户内的财产则不能并入遗产，因此就无需进行认证。
5、储蓄债券
储蓄债券类似于银行账户，可以共有，在共有的情形下，无需进行遗嘱认证，在一个共有人死亡时，其他共有人即可获得其财产；储蓄债券与死后支付账户也类似，可以通过指定受益人的方式在其死后直接将其财产转移，亦无需认证。
6、人寿保险
人寿保险是免除认证的一种有效方法，在人寿保险单上指定受益人，在被保险人死亡时，人寿保险的收益直接转移给受益人。需要注意，若受益人死亡，人寿保险的收益仍然按死亡遗嘱财产处理，需要经过认证程序。
7、财产共有（共同保有、夫妻一体保有、普通共有、夫妻共同财产）
共同保有：两个以上的财产共有人共同对该财产享有所有权，且该所有权是不可分割的，若其中一个所有权人死亡，其对该财产的份额则自动转移给剩余的所有权人。
夫妻一体保有：此种保有关系很明显是以夫妻关系的存在为前提，夫妻双方共同所有一份财产，一方需获得另一方的同意之后方可处置该共有财产。
普通共有（按份共有）：在美国，普通共有即指不存在身份关系的人对同一财产享有所有权，且与共同保有不同，此种共有人对该财产是按份共有。
夫妻共同财产：夫妻共同财产是指夫妻双方在婚姻存续期间获得的所有财产，且夫妻对这些财产享有平等的所有权。
8、可撤销的生前信托
生前信托中的委托人与受托人订立一份信托合同，委托人将其部分财产的所有权转移给受托人，受托人享有以自己的名义管理、投资该部分财产的权利（为委托人的利益），当委托人死亡时，信托合同中指定的委托继承人将自动代替委托人的法律地位，因此，通过生前信托也可免除财产认证。
9、生前赠与
赠与人在生前将其财产赠与给他人，通过生前赠与的方式免除财产认证的过程。
10、免认证转让
美国一些州法律规定，若死者遗留下来的船只或者摩托车辆的总价值不超过规定的数额，通常在25000美元至75000美元之间，那么在将这些财产转移给其配偶或者其他亲属时，就可以免除财产认证。
11、“小额财产”转移的简化程序
大多数州的法律规定财产数额在500美元至140000美元间时，可以采用简化的认证程序，这样的目的是节约认证的时间、费用。不过此种简化程序的应用并不是很广泛，原因是大多数人的财产都会超出规定的数额。
（未完待续···）
注：本系列文章参考Enodare publishing《Estate Planning Essential》
律维维家
联系客服
