近年来，通过将利润转移至低税地区，侵蚀其他国家税基达到逃税目的，扰乱国际市场秩序、损害国家税收主权的现象愈演愈烈，成为国际组织和多国关注与打击的重点。
国际税改项目重点打击避税
据统计，2014年星巴克向荷兰政府缴纳的企业税不到60万欧元，菲亚特克莱斯勒在卢森堡开设的公司去年缴纳的企业税则不到40万欧元。10月下旬，欧盟委员会调查后裁定星巴克、菲亚特克莱斯勒公司与欧盟个别成员国达成的税收协议违反欧盟竞争法规，要求这两家公司分别向当地政府补缴介于2000万和3000万欧元之间的税款。
今年5月，国际快餐业巨头麦当劳被指利用澳大利亚税收系统漏洞，将利润从澳大利亚转移到新加坡，从而在2009至2013年避税4.97亿澳元(约合3.93亿美元)。澳国库部长乔·霍基表示将重点加强对30家跨国企业的监管，包括谷歌、苹果、微软及新闻集团等。
据澳大利亚媒体报道，过去5年麦当劳在澳大利亚运营过程中出现了“不寻常的高额跨企业支付”。麦当劳通常收取销售额的5%作为特许使用费，但澳大利亚麦当劳向麦当劳亚太总部支付了3.766亿澳元(约合2.979亿美元)“服务费”，达到销售额的9%。
近年来，跨国企业通过将利润转移至低税地区，侵蚀其他国家税基达到逃税目的的现象屡见不鲜。据经济合作与发展组织(OECD)保守估计，“税基侵蚀和利润转移”现象导致全球各国税收每年至少损失1000亿美元至2400亿美元，约占全球企业所得税总额的4%至10%，严重影响各国公众利益。
跨境逃避税，光靠一国单方行动难以遏制，需要各国在信息、政策等方面沟通联动形成合力。在这种情况下，应对税基侵蚀和利润转移行动计划(简称BEPS)应运而生。
二十国集团(G20)领导人于2013年9月委托经合组织(OECD)启动BEPS国际税改项目。BEPS项目被称为近百年来国际税收体系最大改革，旨在修改国际税收规则，遏止国际逃避税行为，规范国际商贸投资环境，目前有60多个国家参与。
在今年10月上旬举行的G20财长与央行行长会议上，审议通过了15项成果，其中包括世界主要经济体在转让定价、防止协定滥用、弥合国内法漏洞、应对数字经济挑战等方面达成的重要共识，标志着国际税收体系将发生根本性变革。
通过将公司设立在百慕大、开曼群岛等几大“避税天堂”，利用当地低税率来避税，已经是不少企业公开的秘密。业内人士介绍，随着BEPS项目的持续深入以及逐步落实，一些通过利润转移实现避税的跨国企业将感受到明显的税负压力。
我国积极参与国际税改项目
随着我国经济快速发展以及参与全球化程度日益加深，“走出去”和“引进来”的企业越来越多。近年来，跨国企业通过转让定价、避税地避税等手段逃避我国税收，使税基侵蚀问题日益凸显。
目前，我国以OECD合作伙伴身份平等参与BEPS行动计划，与OECD成员国享有同等权利和义务。税务总局国际税务司副司长王晓悦表示，参与BEPS项目有利于堵塞避税漏洞，打击跨境逃避税，从跨国公司跨境交易的利润分配中得到公平合理的份额，进一步维护我国税收权益，也有利于推动国内税制改革，完善税收立法，提升税收征管水平。
目前我国已建立分行业、分地区、分年度、分投资国的跨国企业利润水平指标监控体系，防止我国利润向其他国家或地区转移，同时加大反避税调查力度。2014年税务系统通过反避税实现增收523亿元，而这一数据在10年前才4.6亿元。
从事IT行业的一家跨国公司集团，其江苏工厂产量占集团约六成，年销售额近400亿元，关联销售比例为100%，但净利润仅为1%左右，在集团利润占比仅为8%，在我国税收贡献极低，其获利水平与价值贡献明显不匹配。江苏省国税局对其进行了调查，经过近20轮谈判后，该集团补缴税款及利息14亿元，成为我国反避税补税额度最大的案件。
据统计，江苏省有5万多家外资企业，每年产生3万亿元跨国交易。江苏省国税局去年2月组建反避税专业团队，约一年间，共完成15个案件调查，补征税款40多亿元。
财政部部长楼继伟表示，明年中国作为二十国集团(G20)主席国，将推动实施G20及经济合作与发展组织(OECD)旨在打击跨国逃避税的应对税基侵蚀和利润转移行动计划。当前一些成员实施的税收政策在国内和国际层面形成了“税收洼地”，造成不公平竞争，而发展中国家是转移定价问题最大受害者。解决这些问题，一要加快推进各自国内改革和立法进程，促进公平竞争;二要在国际层面规范全球税制，建立更为包容、透明、公平的机制。
国际合作与人才建设亟待加强
在经济全球化背景下，富人及其控制的实体更容易通过境外金融机构从事投资和资产管理，将大量资产留置于境外，并向自己所在的国家隐匿所得相关信息，从而逃避纳税义务。而各国之间涉税信息交换不畅以及征管上各自为政，为纳税人逃税提供了机会。同时随着各国反避税调查的深入，跨国公司也在研究新的避税方式，导致反跨国逃避税面临新的形势，呈现一些新的特点。
一是数字经济条件下无形资产逃避税更具隐蔽性。福建省国税局国际税务管理处处长吴桀云说，数字经济给国际税收体系带来系统性挑战，即现行国际税收框架不能确保纳税地点与经济活动发生地以及价值创造地相匹配。比如，苹果手机拥有众多收费软件，它们可存储在任何国家的服务器上，而苹果公司在很多国家都有注册公司，传统的税收管辖权划分原则难以适用。
二是国内企业加强税收筹划，避税不断增加。湖北省国税局国际税务管理处副处长孙文峰表示，由于地区之间、行业之间存在税收差异，加上一些地方政府为招商引资自设的财政返还政策，给国内企业避税创造了条件。近些年，越来越多国内企业通过转让定价、现金池等方式，将利润从高税负地区转移到低税负地区和财政返还较多的地区，实现利益最大化。
三是跨国逃避税手段多样化，“软性措施”层出不穷，更具隐蔽性。比如，有的跨国企业利用我国对学术刊物和学术论坛的鼓励措施，将大量经费转移;有的外企会扶持一些投资机构，以“技术支持”“管理支持”等方式，用下属机构名义进驻其中，通过持有其股份来进行避税。
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