【申报辅导二】生活服务业一般纳税人申报案例（一）

例1.生活服务基本示例

A酒店为增值税一般纳税人，2016年5月发生如下业务：

1.取得提供住宿服务收入21.2万元（含税），其中开具增值税专用发票注明金额合计15万元，税额合计0.9万元，价税合计15.9万元；开具增值税普通发票注明金额合计5万元，税额合计0.3万元，价税合计5.3万元。

2.当月纳税人购进饮料食品支付价款3.51万元，其中取得专用发票3份，金额合计2万元，税额合计0.34万元，价税合计2.34万元，并已经全部认证通过；取得增值税普通发票价税合计1.17万元。

（一）主表

（二）附表一：本期销售情况明细

（三）附表二：本期进项税额明细

（四）本案例中无相关数据填入附表三、附表四、附表五和固定资产表。如有，请按实际情况填写数据。

（五）本期抵扣进项税额结构明细表

（六）营改增税负分析测算明细表

精彩内容

回复以下数字可接收相应的信息：

1-----办税服务厅地址、电话、上班时间

2-----三证合一

3-----每月申报期

4-----“二维码”一次性告知

5-----自助售票终端操作指南

6-----申报表填写说明和要点

7-----2015年纳税信用等级A级名单（城区）

8-----2015年纳税信用等级A级名单（华侨、县局）